所得税扣除是按季度还是年度？
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所得税费用到底是按月还是按季计提
所得税费用到底是按月还是按季计提
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
应交所得税和所得税费用的区别有什么?
应交所得税:核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税.
所得税费用:核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
"应交税费-应交所得税"是负债类科目,是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金.
"所得税费用"核算的是企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
所得税费用到底是按月还是按季计提?
所得税季报是年累计还是季度累计
季报是按照全年累计数填写，系统会根据你的全年累计数减去以前季度申报数，自动计算本季度税额，所以每个季度申报时都是填写全年累计数。
按照本年累计收入、成本和利润总额申报。计算出所得税-已缴纳的所得税=本季度还需要缴纳的所得税。
企业所得税季报是全年累计
1.“营业收入”：填写纳税义务人纳税期末的年度累计营业收入，按国家统一会计制度的规定计算。例如，纳税人在上一年度已经开始营业并提交了季度预缴税款申报，在第二季度预缴税款申报时，银行应填写1月1日至6月30日的累计营业收入。“营业成本”：填写纳税人纳税期末的当年累计营业成本，按照国家统一会计制度的规定计算。“利润总额”：填写纳税义务人纳税期末的年度累计利润总额，按国家统一的会计制度规定计算。
拓展资料：
1.企业所得税是对我国企业和其他创收组织的生产经营收入和其他收入征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定》修订。在中华人民共和国境内，取得所得的企业和其他组织（以下统称企业）是企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、私营非企业单位和其他从事经营活动的组织。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
2.企业所得税采用双重管辖权，即收入来源管辖权和居民管辖权相结合。企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。居民企业，是指依法在中国境内设立的企业，或者按照外国（地区）法律设立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律设立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构或者场所，或者在中国境内没有机构或者场所，但在中国境内有营业收入的公司。
3.新的企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日生效。与原税法相比，新税法在许多方面都有突出的变化。国家税务总局所得税管理司相关负责人近日在接受采访时表示：“从长远来看，新税法将在六个方面对内资和外资企业产生积极影响。”使内外资企业站在公平竞争的起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理五个方面统一了国内外企业所得税制度。各类企业所得税待遇保持一致，使国内外企业在公平的税制环境下享有平等待遇。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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