一般纳税人增值税需要哪些二级科目？

今天周边号来为大家解答以下的问题，关于一般纳税人增值税需要哪些二级科目？，这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

简述一般纳税人应交税费应交增值税科目下的三级专栏有哪几个

很多会计网友反应,应交增值税下的三级科目既多又乱,而且很容易混淆。给大家整理出了全部10个三级明细科目,以及每个科目具体核算内容,希望能够帮到大家。

下面我们详细说下每个明细科目核算的内容:

1、应交税费——应交增值税(进项税额)

进项税额核算的是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付的,可以从当期的销项税额种抵扣的增值税。在进项税额科目下核算,一般纳税人肯定是取得了增值税专用发票,如果是取得的普票,税额直接计入相关成本费用,不通过单独科目核算。

销项税额抵减核算的是因扣减销售额而减少的销项税额,用在差额征税方式下,比如比较常见的旅游服务,从销售额中扣除的支付给其他的单位或个人的住宿费、交通费、餐饮费等,这部分扣除掉的对应的增值税,就是在这个科目核算。

比如,某旅游公司共收取游客旅游费共10万元(不含税),其中支付酒店住宿费3万(不含税),支付给旅客运输服务公司的车费2万。旅游公司在会计核算的时候,贷方“应交税费——应交增值税(销项税额)”确认的金额为10*6%=万,同时借方“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”确认(3+2)*6%=万。

3、应交税费——应交增值税(已交税金)

已交税金科目核算的是一般纳税人当月已经缴纳的应交增值税。

4、应交税费——应交增值税(减免税额)

减免税额,就是字面意思,用来核算企业因享受相关减税免税优惠政策而减免的税额。

需要注意,企业发生应税销售行为,不管是否享受减免税优惠,确认收入,就要确认相应的销项税额,只是符合减免税优惠的,减免税额在借方又把应交增值税降低了。

出口抵减内销产品应纳税额核算是生产型出口企业在享受“免抵退”税收优惠的时候,抵减的内销产品的应纳税额。便于理解,说下免抵退政策的步骤吧,对于生产型出口企业,先是对出口货物免征增值税;其次是生产出口货物对应的所耗用的原材料、零部件等其采购时对应的进项税额要全额退,但是呢,为了方便期间,先不退,先用来抵减企业内销所要缴纳的增值税(出口销售免税,内销还是要交税呀),“出口抵减内销产品应纳税额”这个科目就是核算抵减内销的应纳税额;如果抵完还有余额,再退税。

6、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

转出未交增值税用来核算企业月度终了,转出当月应交未缴纳的增值税。月度终了,实际的结转分录是:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税

7、应交税费——应交增值税(销项税额)

销项税额,平常用的最多,就是核算企业发生应税销售行为,比如销售货物、劳务、无形资产等收取的增值税。销售方确认销项税额,购买方如果是一般纳税人相应的确认进项税额。

出口退税科目就是核算一般纳税人出口应税劳务,应该退回的增值税,比如上面讲的享受“免抵退”优惠的纳税人,在抵减完内销过程中的应纳税额后,还需要退税,就是通过这个科目核算。

9、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出用来核算企业改变购进货物、劳务等用途用于简易计税项目,免税项目,或则发生非正常损失等情况。

10、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

转出多交增值税科目用来核算月度终了转出当月多缴纳的增值税。

10个三级科目借贷方向如果分不清楚,就从实质去理解,借方的含义表示应交税费的减少,贷方表示应交税费的增加。

应交税费的二级科目有哪些

应交税费的二级科目有应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交环境保护税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交房产税、应交城镇土地使用税等。

应交税费

包括企业依法应交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代扣代缴的个人所得税等。

企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金。不通过“应交税费”科目核算。而是直接通过“银行存款”核算。

应交税费的方法

企业可以通过应交税费科目进行各种各样应交税费的核算以及交纳情况。并且这个科目贷方登记应该交纳的各种税费等。借方登记实际交纳的税费，期末时余额一方是在贷方的，这样就可以反映出企业没有交纳的税费。

如果期末余额在借方，那么反映出企业多交或者是尚没有进行抵扣的税费。本科目是按照应交税费项目去设置明细科目进行细致的核算的。

企业代扣代缴税费计算方法

企业代扣代缴的个人所得税，也是需要通过应效税费科目进行核算的，而企业交纳的印花税以及相应的耕地占地用税不需要预计应该交纳的税金，不通过应交税费科目核算，而是需要直接通过银行存款核算。

应交税费应交增值税

是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

法律依据：

《个人所得税法》第二条

规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

好了，关于一般纳税人增值税需要哪些二级科目？的内容到这里结束啦，希望可以解决您的问题哈！