捐赠支出扣除限额如何计算？

大家好，捐赠支出扣除限额如何计算？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于捐赠支出扣除限额如何计算？的知识，下面我们开始吧！

捐赠支出捐赠支出抵扣限额的计算

根据现行税法，企业捐赠支出的抵扣限额计算涉及多个标准，包括3%、10%和全额扣除。在实际操作中，由于法规规定不统一，纳税人面临一定的困惑。以下是关于如何正确计算扣除限额的说明：

捐赠支出的申报需依据《公益救济性捐赠明细表》进行，该表记录了本期通过非营利团体或国家机关进行的捐赠支出，以及捐赠的用途。捐赠支出总额应包含在营业外支出中，而扣除限额的计算公式为：(主表第43行“纳税人调整前所得”+捐赠支出总额±纳税调整项目)×法定扣除率。法定扣除率分别为3%、10%或全额扣除。

在计算过程中，存在一些模糊之处。例如，全额抵扣的捐赠支出是否应在纳税调整项目中扣除，以及如何处理3%和10%的限额计算。目前税法并未明确，但为了遵循税法公平性和竞争原则，笔者建议将全额可抵扣的捐赠支出纳入扣除项目，避免重复抵扣。

企业所得税规定中，对于公益和救济性捐赠，3%以内的部分允许扣除；对于文化事业捐赠，则有10%的限额。这些扣除项目应视为国家税务总局独立规定的。例如，假设某非金融企业在2002年调整后应纳税所得额为150万元，捐赠10万元给贫困地区，5万元给中华文化事业发展基金会，30万元给中国红十字会。捐赠支出纳税调整额的计算需分别按3%、10%和全额标准计算，然后取实际捐赠额与扣除限额较小者作为扣除数额，最后计算出捐赠支出的纳税调整额。

公司捐赠支出的扣除限额为多少

公司发放的公益性捐赠支出，可按一定比例进行税前扣除，那么其扣除限额是如何规定的？

答：企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。比如企业发生150万捐赠支出(符合公益性捐赠支出条件)，会计利润是1000万，则公益性捐赠支出扣除限额为1000*12%=120万，因此公益性捐赠支出最多可以扣除120万。

公司捐赠支出，可做以下账务处理：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

对捐赠的资产，也是企业非日常活动产生的经济利益的流出，该支出不分公益救济性与非公益救济性捐赠，一律在“营业外支出”科目核算，即不管税法如何界定，会计处理都作为企业的支出在当年会计利润中扣除。

OK，关于捐赠支出扣除限额如何计算？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。