季度企业所得税少报了如何处理？
如果您还对季度企业所得税少报了如何处理？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！
企业所得税季度漏报怎么办
企业所得税季度漏报怎么办
国税漏报在一个月内必须建帐申报，否则会面临罚款。
国税涵盖以下税种：
1．增值税；
2．消费税；
3．燃油税；
4．车辆购置税；
5．出口产品退税；
6．进口产品增值税、消费税；
7．储蓄存款利息所得个人所得税；
8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；
10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
15．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
（增值税、资源税、证券交易税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库。）
处罚交滞纳金加相应的罚款，滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五提交。
企业所得税季报漏报罚款多少
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
企业所得税季度漏报怎么办？小编对这一问题给大家带来的介绍就到这里了，以上的解答内容仅供参考，具体要怎么处理，各位可以咨询税务局或者是我们的专业的答疑老师，我们将第一时间为你们解答！
去年所得税金额少于计提数如何调整
去年所得税金额少于计提数如何调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴补缴所得税会计分录如下:
1、计提应该补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税纳税调整案例
案例:某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时,发现支付新办公楼装修费用600000元,全部计入当年"管理费用"已知该集团公司所得税率为25%,税务局决定责令该公司按会计制度规定,对办公楼装修费用改作"长期待摊费用"处理,分3年摊销.限期调整账务,同时计算补交少交的所得税款,并处以10000元罚款.
根据税务局的规定?该公司应作如下账务处理:
1.按会计制度规定?装修费用应记入"长期待摊费用"科目?分3年摊销.
依此计算?该公司上年度多计费用400000元
(600000-600000/3=400000)?应予以调整:
借:长期待摊费用---办公楼装修400000
货:以前年度损益调整400000
2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润400000元?该公司上年度少交所得税100000元(400000×25%=100000)予以调整:
借:以前年度损益调整100000
贷:应交税费----应交所得税100000
3.交纳所得税时:
借:应交税金--应交所得税100000
贷:银行存款135000
4.交纳罚款
借:营业外支出10000
贷:银行存款10000
5.将"以前年度损益调整"余额转入"未分配利润"(400000-100000=300000)
借:以前年度损益调整300000
贷:未分配利润300000
6.假定法定公积金提取比率为10%?公益金提取比率为5%.应调整上年度利润分配
借:未分配利润45000
货:盈余公积法定公积金30000
盈余公积公益金15000
上文结合案例为大家做了解析,看了上文对去年所得税金额少于计提数如何调整的解读,大家是不是已经清楚了呢?税法规定、会计准则制度浩如烟海,实务中经济业务有变化多样,如果大家对企业所得税汇算清缴的财税处理有不清楚的,欢迎向我们的咨询,我们助力大家不断提升财税专业能力、轻松应对实务工作!
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