如何处理进口增值税和关税的账务？

今天来为大家解答如何处理进口增值税和关税的账务？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

对于一些进出口企业来说，海关进口增值税专用缴款书是除了增值税专用发票之外最常见的增值税扣税凭证了，作为新手小白，如果收到海关进口增值税专用缴款书，你知道怎么进行相关的账务处理吗？一起来了解吧。

收到海关专用缴款书的会计分录

购买商品的，海关专用缴款书上的增值税额直接计入应交税费-应交增值税-进项税，现在不需要去税局审批.另外缴纳的进口关税计入管理费用-税金科目。

借:库存商品-明细商品

管理费用-税金

贷:银行存款

借:库存商品-明细商品

应交税费-增值税-进项税

贷:银行存款

购买原材料的，海关进口增值税计入原材料或生产成本科目;一般纳税人的话，进口关税可以进行抵扣

借:原材料/生产成本

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

注意：

1、符合要求的增值税可以进行抵扣,不能抵扣的和关税一样计入相关成本、费用。

2、海关专用缴款书不需要认证，把相关信息录入采集软件，导出后上传国税即可。

3、如发生代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费等销售相关费用，计入销售费用。

所以如果你的企业进口了货物，而且已经缴纳了进口环节增值税的，不管你的货款支付了没有，我们取得的这份海关进口增值税专用缴款书是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的，可以根据缴款书上注明的增值税额从销项税额中抵扣即可。

进口关税，应并入采购材料的成本中。分录为:

借:原材料(采购价+关税)

应交税费一应交增值税一进项税额

贷:银行存款

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

扩展资料

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

参考资料来源：百度百科-进口关税

OK，关于如何处理进口增值税和关税的账务？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。