企业公益捐赠支出如何计算扣除？

相信很多人对企业公益捐赠支出如何计算扣除？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

企业公益性捐赠支出扣除计算

根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》第一点规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

会计利润=100-50-10=40万

可以列支的公益性捐赠=40*12%=4.8万

应纳税所得额=会计利润+税法调增-调减=40+（10-4.8）=45.2万元

扩展资料：

符合公益性捐赠支出规定：

《企业所得税法实施条例》第五十一条所称“公益性社会团体”，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：

（一）依法登记，具有法人资格。

（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的。

（三）全部资产及其增值为法人所有。

（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业。

（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织。

（六）不经营与其设立目的无关的业务。

（七）有健全的财务会计制度。

（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配。

（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

而《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条则明确规定了该法所称公益事业是指非营利的下列事项：

（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动。

（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业。

（三）环境保护、社会公共设施建设。

（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。

参考资料来源：百度百科-公益性捐赠

参考资料来源：国家税务总局-关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政

企业公益性捐赠税前扣除标准

法律分析：1、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

3、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。

4、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

5、向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除。

6、税法所说公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外，一般性的捐赠支出可以在税前，按不超过应纳税所得额30%的上限，据实扣除，即捐赠超过30%，也只能扣30%，没有超过30%的则按实际发生数扣除。全额扣除要由税法特别规定，不受30%上限的限制。

7、把钱全捐了也可能交税。如果不是属于全额扣除的话，只能扣除30%，剩下的70%是要交税的，也就是说，全捐了也要交税，这是税法规定的不合理之处吧，主要是防范避税。

8、同一笔收入多次捐款是可以累计扣除的，不过一般得在申报纳税之前已经实际捐出，已交了税再捐款如何退税，目前没有相关的规定。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

一企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。

本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

二企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。

三企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

四企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

五本通知自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可按本通知执行。

好了，关于企业公益捐赠支出如何计算扣除？的内容到这里结束啦，希望可以解决您的问题哈！