代抵扣进项税的会计处理如何进行？

今天来为大家解答代抵扣进项税的会计处理如何进行？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

进项税额大于销项税额时的会计处理如何操作

当月进项税额大于销项税额时，企业需要针对这种情况进行精准的账务处理。让我们明确一下会计操作流程：

1.处理留抵税额

在月底对账时，如果出现了进项税额大于销项税额的差额，企业应通过以下会计调整：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

相反，如果还有未抵扣的税额，会计分录则为：

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

“应交税金--应交增值税”科目余额的差异，揭示了企业尚未抵扣和未缴纳的增值税情况。

2.会计分录实例

举例来说：

当销项税100万元，进项税80万元，多交的20万元增值税需做如下记录：

借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20

贷：应交税费――未交增值税 20

若进项税额101万元大于销项100万元，无需额外处理，"应交税费"借方余额1万元代表未抵扣的增值税。

3.已缴纳税金的情况

若已交税金30万元，销项100万，进项80万，需调整多交部分：

借：应交税费――未交增值税 10

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10

而当销项100万，进项120万，已交30万时，多交增值税为30万元：

借：应交税费――未交增值税 30

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30

以上就是进项税额大于销项税额时的账务处理方法，希望这些实用的步骤能帮助企业在税务管理中更加精准地应对。若还有疑问，欢迎随时咨询专业人士。

增值税进项税额不能抵扣的会计分录怎么做

会计人员碰到增值税进项税额不能抵扣的情况，通常设置主营业务成本、待处理财产损溢、原材料等科目进行核算，具体的会计分录如何编制？

增值税进项税额不能抵扣的会计分录

1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本：

借：原材料/库存商品

贷：银行存款

2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

3、如果是非正常损失，也要转出：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

主营业务成本是什么？

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，月末将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

关于代抵扣进项税的会计处理如何进行？的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。