采购与付款循环审计应关注哪些要点？

关于采购与付款循环审计应关注哪些要点？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！

采购与付款循环的关键控制点主要包括以下几个方面：

审批授权控制点：对于采购申请、采购合同、入库验收等环节，应设置审批授权流程，确保审批流程的合规性和权限的合理性。

采购计划控制点：制定采购计划时应考虑实际需求、库存状况、采购预算等因素，确保采购计划的合理性和可行性。

供应商选择控制点：应制定供应商选择的标准和程序，确保供应商的资质和能力符合要求，同时避免利益输送和腐败行为。

采购合同控制点：采购合同应明确采购物品的规格、数量、质量、价格、交货期限等关键信息，并确保合同条款的合法性和合理性。

入库验收控制点：入库验收应按照采购合同和验收标准进行，确保采购物品的数量和质量符合要求，同时建立验收记录和档案。

付款控制点：应建立付款审批和核对流程，确保付款金额和方式的正确性，同时避免财务风险和舞弊行为。

针对这些关键控制点，可以进行以下控制测试：

检查审批授权流程是否合规，是否存在越权审批的情况。

检查采购计划是否合理，是否考虑了实际需求和预算限制。

检查供应商选择标准和程序是否合理，是否存在利益输送和腐败行为。

检查采购合同是否合法、合理，是否与采购计划相符。

检查入库验收程序是否合规，是否存在舞弊行为。

检查付款流程是否合规，是否存在财务风险和舞弊行为。

通过以上控制测试，可以评估采购与付款循环的内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

采购与付款循环内部控制要点：

1、编制需求计划和采购计划。

2、请购。

3、选择供应商。

4、确定采购价格。

5、订立框架协议或采购合同。

6、管理供应过程。

7、验收。

8、付款。

9、会计控制。

扩展资料：

1、购货与付款循环的审计目标：

（1）、确定已发生的购货与付款业务记录的完整性。

（2）、确定购货与付款业务记录的真实性。

（3）、确定应付账款的所有权。

（4）、确定付款业务记录的正确性。

（5）、确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。

2、控制测试要点：

（1）、厂商资料是否建文件保存，如有变动是否立即更新。

（2）、是否定期评估各厂商之配合状况及质量，作为后续评估继续合作关系之判别依据。

3、采购与付款循环是制造企业的重要业务流程，主要包括采购和付款两个重要交易类别。注册会计师可以运用检查、询问、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。

4、请购与审批，仓库管理部门和商品或劳务的使用部门均可以提出购买商品或劳务的申请，每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准，审批后送交采购部门。

参考资料来源：

百度百科-采购与付款循环

百度百科-企业内部控制：主要风险点关键点控制点与案例解析（2

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