销售折让红票开具流程是什么？

今天是为大家分享一下销售折让红票开具流程是什么？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

会计实务:销售折让时开具红票应用以下哪种方式开

一般会计实务中采用第二种比较多一点。先通过税局开原金额5%的红票，然后再将5%的红票抵扣联给乙公司。发生销货退回或销售折让的，具体参考《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票的通知》（国税函〔2006〕1279号）的规定。借：应收账款——乙公司（红字）5%贷：产品销售收入（红字）贷：应交税金——应交增值税（销项税金）（红字）当销售实现的时候，分录：借：应收帐款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额）

贷：应收帐款

当收回款项的时候，借：银行存款

贷：应收帐款要开红字发票首先要在开票系统上打印出红字发票申请单，根据实际情况选择开红字发票的原因，根据你的实际情况，应由对方出具发票退回证明。然后把红字发票申请单上传到所在地国税网站上，然后带着红字发票申请单和对方单位开出的证明去国税局办理就OK了（记得申请单敲公章）按规定，正常情况下，有冲红情况的，购货方企业应在税务机关出具红字发票通知单的次月初办理申报时（也就是出具红字发票通知单所属期的当月），在申报表附表二的第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”填报相应的进项税额，作转出处理。

开具红字发票的流程

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，简称156号文件），对红字专用发票的开具程序作出了具体规定和国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号，简称《补充通知》）规定，对开具红字专用发票的具体情况作了进一步明确。

156号文件中开具红字增值税专用发票有关规定如下：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》；主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》.

进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

《补充通知》明确规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《补充通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

《补充通知》同时明确，为实现对通知单的监控管理，国家税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销，红字专用发票暂不报送税务机关认证。

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