企业所得税纳税人有哪些纳税方式？

今天是为大家分享一下企业所得税纳税人有哪些纳税方式？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

一般纳税人企业所得税如何计算

众所周知，一般纳税人不仅需要按规定缴纳增值税，还要按时缴纳企业所得税。对于企业所得税，其计算方法有哪些？

企业所得税的计算方法

1、如果企业所得税是核定征收方式，则应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率

2、如果企业是以查账征收方式，则应交所得税=利润总额（不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用）*所得税税率；

企业所得税纳税人

企业所得税纳税人，即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式，包括以下六类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。

所得税的征收方式

所得税的征收方式一般分为两种：

（1）核定征收：按收入计算缴纳所得税

计算公式为：应交所得税=收入总额*固定比例*所得税税率；

（2）查账征收：按利润计算缴纳所得税

计算公式为：应交所得税=利润总额*所得税税率；

一般纳税人的计提企业所得税的会计分录

按月或按季计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交企业所得税

按季缴纳所得税的会计分录：

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额：全年应交所得税额－已预缴税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交企业所得税缴纳税款

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整是损益类账户，用于核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。该科目贷方记增加，登记企业调整的以前年度的收益；借方记减少，登记企业调整的以前年度的收益损失；期末余额结转至本年利润账户，结转后无余额。

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额的会计分录：

借：应交税费－应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－未分配利润

企业所得税的纳税人包含哪些

企业所得税的纳税人主要包括在中国境内设立的各类企业和其他取得收入的组织。这些企业可以是法人企业，也可以是非法人企业，具体包括有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业、合伙企业等。一些特定的机构如事业单位、社会团体等也可能成为企业所得税的纳税人。

一、企业所得税的基本概念

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

二、企业所得税的纳税人范围

法人企业：包括有限责任公司、股份有限公司等，这些企业具有独立的法人资格，依法独立承担民事责任，是企业所得税的主要纳税人。

非法人企业：如个人独资企业、合伙企业等，这些企业不具有法人资格，但其所得仍需缴纳企业所得税。需要注意的是，个人独资企业和合伙企业的投资者需要对企业债务承担无限责任。

其他组织：包括事业单位、社会团体等。这些组织虽然不以盈利为主要目的，但如果其有生产经营所得和其他所得，也需要缴纳企业所得税。

三、企业所得税的纳税义务

企业所得税的纳税人应当按照税法规定的期限和程序，向税务机关申报纳税，并提供相关证明文件和资料。纳税人需要准确计算应纳税所得额，并按照税法规定的税率和税收优惠政策缴纳税款。

四、特殊情况下的纳税义务

在一些特殊情况下，如企业重组、合并、分立等，纳税人的企业所得税纳税义务可能会发生变化。此时，纳税人需要按照税法规定和相关政策进行申报和缴纳税款。

综上所述：

企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的各类企业和其他取得收入的组织，如法人企业、非法人企业以及其他组织等。这些纳税人需要按照税法规定和相关政策履行纳税义务，确保税款的准确计算和及时缴纳。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

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