职工工资未发如何进行账务处理？

今天来为大家解答职工工资未发如何进行账务处理？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

工资应发的未发怎么做账

企业当月支付给员工的工资，大多是下月才支付给员工，而在当月做账的时候就需要将应付工资给填写上，等下月统一从银行账户中扣款了后，再重新写一张发工资的会计分录。

应付未付工资做账务处理：

本月计提工资

借管理费用-工资销售费用-工资

贷应付职工新酬

下月实际发工资

借应付职工薪酬

贷银行存款

拓展资料:

1.做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

2.企业做账流程

①.根据原始凭证编制记账凭证

②.根据记账凭证编制科目汇总表

③.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

④.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

⑤.根据会计报表编制纳税申报表

⑥.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

⑦.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

⑧.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

3.在过去计划经济年代里,会计只是被动地执行国家规定完成上述过程就可以。随着市场经济不断完善,经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。会计做账近几年被很多人重视，主要与我国的会计教育有关。很多学校只注重理论教育，导致很多学校的大学毕业生毕业后不会做账，这让很多人人为地将会计学习分为会计理论和会计做账两个部分，一个侧重于理论，一个侧重于实务。而会计恰恰是一门技能性很强的课程，会计做账越来越受到人们的重视。

工资计提未发放的会计分录是什么

企业会计人员处理账务时，经常会碰到工资计提未发放的情况，对于该情况，可计入应付职工薪酬科目进行有关核算，相关会计分录如何编制？

工资计提未发放的会计分录

计提工资时：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保(企业部分)时：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——社保

员工的计提工资未发放时，做以上两部记录即可；计提后未发放的员工工资应记在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。

次月工资发放的账务处理

次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交杜保时：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

应付职工薪酬科目如何理解？

企业通过“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、社会保险费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。企业应在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。

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