进项税额抵扣的会计处理方法有哪些?
其实进项税额抵扣的会计处理方法有哪些?的问题并不复杂,但是又很多的朋友都不太了解,下面我们一起来看看这个问题的分析吧!
进项税额和销项税额抵扣如何做会计分录
企业购进货物时支付的进项税和企业作为销售方销售货物时收取的销项税、抵扣时、应如何做会计分录?
进项税和销项税抵扣的账务处理
发生进项税额:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
发生销项税额:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库、合乎标准规格和技术条件、可以按照合同规定的条件送交订货单位、或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置
库存商品
科目、核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时、应由
生产成本
科目转入
库存商品
科目;对外销售库存商品时、根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品、应按其成本转账。
进项税转出分录
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途、如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
借:库存商品等(原材料、销售费用)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
进项税额如何计算?
进项税额的计算公式:进项税=购买价格×增值税税率。
通常购货时购买价格都是包含增值税的价格、计算进项税额时、要先换算成不含税价:不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率)。
进项税额抵扣怎么做
进项税额抵扣怎么做
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
进项税额从不可抵扣→可以抵扣,你知道如何处理吗
首先,用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣.
根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)附件一第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
与一般计税项目混用后,因非专用于集体福利,进项税额可以抵扣.
根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)的规定:
按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额.
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
?两大要点请牢记
1.购置固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产专用于不能抵扣项目,进项税额不得从销项税额中抵扣.
2.购置固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产既用于不能抵扣项目又用于可以抵扣项目,其进项税额可以从销项税额中抵扣.
看过了进项税额抵扣怎么做解答后,财务要是在一般纳税人企业里工作,那就可以参考增值税进项税跟销项税抵扣事宜.如果当月进项税比销项税还多,那就可以将多出来的进项税进行留抵,等到下个月产生了销项税后再来抵扣,避免浪费.
关于进项税额抵扣的会计处理方法有哪些?到此分享完毕,希望能帮助到您。