如何处理应付赎回款的账务？

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什么是应付赎回款

应付赎回款指基金管理公司按照基金契约和招募说明书中载明的相关事项，进行计算的应付给投资人的赎回款。其中基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起，并在规定的工作日内支付投资人赎回款项。同时开放式基金按规定所收取的赎回费，其中基本手续费部分应当归办理赎回业务的机构所有。

应付赎回款属于基金赎回的内容之一，其中基金赎回指开放式基金中，投资者直接或透过代理机构向基金管理公司要求部份或全部退出基金的投资，并将买回款汇至投资者的账户内的交易行为。

应付赎回款的账务处理

1、资产管理产品投资人赎回或转换转出产品份额时：

借：实收资金

其他综合收益

利润分配——未分配利润

贷：应付赎回款

2、实际支付赎回款或转换转出款时：

借：应付赎回款

贷：银行存款

本科目核算按规定应付产品投资人的赎回款和转换转出款。期末贷方余额反映尚未支付的产品赎回款和转换转出款。

基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起，在规定的工作日内支付赎回款项，尚未支付之前作为应付赎回款入账。开放式基金按规定收取的赎回费，其中基本手续费部分归办理赎回业务的机构所有，尚未支付之前作为应付赎回费入账；赎回费在扣除基本手续费后的余额归基金所有，作为其他收入入账。

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