一般纳税人如何处理增值税发票账务？

今天是为大家分享一下一般纳税人如何处理增值税发票账务？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

一般纳税人收到普通增值税发票如何做分录

一般纳税人收到普通增值税发票做分录的具体方法如下：

1、如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为借-应收账款，贷-主营业务收入，应交税费/应交增值税/应交销项税；

2、如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为借-原村料/库存商品，贷-应付账款。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，具体如下：

1、发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；

2、抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；

3、记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批。最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批。最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

增值税发票如何进行账务处理

增值税发票如何进行账务处理

1、增值税普通发票做会计分录如下:

(1)取得增值税普通发票会计处理

借:相关成本或费用科目(如管理费用)

贷:银行存款(或应付账款)

(2)开具增值税普通发票会计处理

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、增值税专用发票,对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的,增值税一般纳税人则不一样.

(1)取得增值税专用发票会计处理如下:

借:相关成本或费用科目(如管理费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付账款)

(2)开具增值税专用发票会计处理

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)

发票开错税率的会计处理

一般纳税人企业出现发票开具时选错税率的情况应该如何处理才合理?

其实很简单,遵循一个基本原则:怎样开错的,怎样调整,按调整后的正确数据进行申报.举个栗子:A企业2017年1月有一笔销售收入含税价117000元,财务人员开具发票时,误将17%税率的错选为6%的税率.

账务处理及调整如下:

1、财务人员根据错误的发票进行账务处理,会计分录如下:

借:应收账款117000

贷:主营业务收入110377.36

应交税费应交增值税销项税额6622.64

2、发现错误及时纠正,红冲上述凭证:

借:应收账款-117000

贷:主营业务收入-110377.36

应交税费应交增值税销项税额-6622.64

3、按正确的税率进行收入与税金的重新计算,作调整凭证如下:

借:应收账款117000

贷:主营业务收入100000

应交税费应交增值税销项税额17000

上文已经为大家解读了增值税发票如何进行账务处理的问题.同时还对发票开错税率后的会计处理结合案例进行了讲解.大家明白了吗?增值税会计处理是一个必须掌握的知识点,大家日常工作中如果还有其他相关问题,请关注我们的后续更新解读.

内容到此结束，如果本次关于一般纳税人如何处理增值税发票账务？的分享解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！