外地预缴所得税的会计处理方法是什么？

其实外地预缴所得税的会计处理方法是什么？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

外地经营预缴税款的会计分录怎么做

企业在外地经营也需要缴纳相应的税款，这些税款一般计入“应交税费”科目进行核算，那么外地经营预缴税款的会计分录该怎么写？

外地经营预缴税款的会计分录

1、异地缴纳时：

借：应交税费——预缴增值税

贷：银行存款

2、申报时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等税费。应交税费有余额，在借贷方都有可能。应交税费余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

未交增值税是什么？

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税费——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

异地预缴企业所得税如何做账

异地预缴企业所得税如何做账

1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:

借:内部往来

贷:应交税费-应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制.

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):

借:所得税费用等科目

贷:应交税费-应交企业所得税

"预交增值税"如何做账?

根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.但是对于房地产企业等相关行业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税",应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

异地预缴企业所得税如何做账?"预交增值税"如何做账?在上文中,小编同时都做了较为详细的整理分享,大家通过学习之后,对这两个问题还有不明之处吗?如果有,请大家给小编留言,小编一定及时回复.感谢大家,我们下次再见.

关于外地预缴所得税的会计处理方法是什么？的内容到此结束，希望对大家有所帮助。