审计人员如何进行银行函证?
今天是为大家分享一下审计人员如何进行银行函证?的一些困惑,接下来将为大家分享,希望可以帮助到大家,解决大家的问题,下面就开始吧!
审计人员去银行现场跟函证的流程是怎样的需要注意些什么
1.审计人员首先获取客户的银行账户信息和相关需要函证的内容,例如银行存款余额和贷款期末余额等。
2.接着,审计人员向客户获取银行地址和联系人信息,并通过网络或其他渠道验证银行及其地址的真实性。
3.然后,审计人员通过电话联系银行联系人,表明自己的身份,并询问前往银行进行函证所需的材料,如事务所盖章、事务所介绍信以及函证的盖章要求等。
4.在确认无误后,审计人员制作好函证的复印或扫描件留存,并携带所有材料和函证前往银行,找到相关联系人,验证联系人的银行员工身份,如查看工牌等。无误后,将介绍信、函证等交给银行进行函证。
5.取得函证后,审计人员记录银行函证人员的信息,如员工姓名、工号等。
6.在函证上注明,审计人员某某亲自前往银行进行函证,确认未受到客户的不当影响等。
7.最后,审计人员将银行函证的结果记录在审计底稿中,完成审计程序。
扩展资料:
函证分为肯定式函证和否定式函证。
1.肯定式函证是向债务人发出询证函,要求其证实所函证的欠款是否正确,无论对错都要求复函。
2.否定式函证是向债务人发出询证函,只有在所函证的款项不符时才要求债务人复函。这两种方式各有优缺点,前者获取的审计证据较为可靠,但审计成本较高;后者获取的审计证据较前者来说不可靠,但成本相对较低。对于重要的应收账项,不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。选择函证方式应根据不同情况做出决定:当个别账户欠款金额较大,或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时,采用肯定式函证。当内部控制有效、预计差错率较低、欠款余额小的债务人数量很多、有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函,并对不正确的情况予以反馈时,可采用否定式函证。需要注意的是,函证方式的选择并非绝对,有时结合使用两种方式,可以互补优缺点,更适宜。例如,对大余额账项采用肯定式函证,对小余额账项采用否定式函证。
参考资料:百度百科-函证
审计函证的流程及具体操作
审计函证的流程及具体操作介绍如下:
实施函证时,注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。
注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制:
1、将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对。
2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。
3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的银掘物会计师事务所回函。
4、询证函经被审计单位盖章后,由散厅注册会计师直接发出。
5、将发出询证函的情况形成审计工作记录。
6、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果。
7、注册会计师应当考虑回函是否来自所要求的回函人。
函证的分类:
1、积极式函证:就是向债务人发出询证函,要求其证实所函证的欠款是否正确,无论对错都要求复函。
2、消极式函证:它是向债务人发出询证函。但所函证的款项相符时不必复函,只有不符时才要求债务人复函。
函证的定义:
函证,是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目锋液的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程,例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序,多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高,因此,函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。
虽然,函证提供的证据相对比较可靠,但受到被征询者是否认真对待询证函、是否能够保持独立性和客观性、是否熟悉所函证事项等诸多因素的影响。尽管注册会计师在设计询证函是要考虑这些因素,但是很难能百分之百地保证函证结果的可靠性。
如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。