增值税缴纳的账务处理步骤是什么？

本篇文章给大家谈谈增值税缴纳的账务处理步骤是什么？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

缴纳增值税的账务处理是什么

增值税是我国税收的一个重要税种，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，缴纳增值税时怎么做账？

缴纳增值税的会计分录

（1）交纳当月应交增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（2）交纳以前期间未交增值税：

借：应交税费——未交增值税（以前期间未交的增值税）

贷：银行存款

对于当月应交未交的增值税（未交增值税增加）：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税（相当于未交增值税减少）：

借：应交税费——未交增值税（减）

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

什么是应交税费？

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

应交税费和税金及附加的区别

1．科目类型不同。税金及附加是费用类，借方增加，贷方减少；应交税费是负债类账户，贷方增加，借方减少。

2．结转的处理方式不同。税金及附加直接结转本年利润；应交税费缴纳时直接核销。

缴纳增值税的账务处理

缴纳增值税的账务处理方法如下：

1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；

2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；

3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。

增值税月末如何结转：

1、结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；

2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税；

4、实际交纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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