如何计算当期应交所得税？

今天小编来为大家解答如何计算当期应交所得税？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做

增值税月末结转如何做会计分录？

每月月末，对于企业发生的增值税业务，应进行相应的结转处理。结转增值税，应设置应交税费科目核算，具体会计分录如何编制？

结转增值税分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，此时借记应交税费—转出未交增值税，具体的会计科目如下：

借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费----未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费----未交增值税

贷：应交税费----应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费----未交增值税

贷：应交税费----预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费----未交增值税

贷：银行存款

什么是结转？

结转即是期末的时候将某一会计科目的余额或差额转入另一个会计科目。这里涉及到两个账户，分别是转出账户与转入账户。一般情况下，转出账户结转后没有余额。结转一般有四个目的：1、计算本报告期的成本；2、计算当期损益和利润情况；3、结出本会计科目的余额；4、保持会计工作的连续性。

月末进项税额结转如何做会计分录？

纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可凭票面税额抵扣进项税。月末结转进项税额时，具体如何编制会计分录？

月末进项税额结转分录

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2、结转应缴纳增值税（即进、销差额）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

3、实际交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

“应交税费——未交增值税”：可以理解为未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方，反映企业未交的增值税；该科目的借方，反映企业多交的增值税。

进项税额是什么意思？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。计算公式为：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率

一般可以抵扣的进项税额凭证包括海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票或者销售发票；完税凭证；购进国内旅客运输服务；增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。

所得税费用如何进行账务处理

企业经营利润所缴纳的所得税，称为所得税费用。发生所得税费用时，应借方记所得税费用，贷方记应交税费。相关账务处理该怎么做？

所得税费用怎么做账？

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用的计算方法有哪些？

所得税费用可采取以下计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)(而非税后)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

递延所得税资产是什么意思？

递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响。

例如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应当视同可抵扣暂时性差异进行处理。原因：亏损额以后可以用来抵税，因此确认为递延所得税资产。

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