企业所得税多缴如何处理会计分录？
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多缴企业所得税会计分录怎么编写
补缴企业所得税如何写会计分录？
企业在日常经营过程中，对于经营所得都应当依法缴纳所得税，上年未缴的所得税需要补缴时可以通过以前年度损益调整科目处理，相关的会计分录怎么做？
补缴企业所得税的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
预缴企业所得税如何写会计分录？
为保证国家财政支出，企业需依照相关规定按月或季度预缴所得税，对于预缴企业所得税，一般计入所得税费用科目核算，具体的会计分录怎么做？
预缴企业所得税的会计分录
在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
在计提的同时进行结转的分录
借：本年利润
贷：所得税费用
实际缴纳企业所得税的会计分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
企业所得税的纳税申报期限
1、企业所得税是以月、季、年进行缴纳，在年终的时候进行汇算清缴，多退少补。
2、纳税年度
（1）纳税年度是以公历年为单位进行计算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止
（2）如果一个企业的实际经营活动的时间不满足一个会计年度，这种情况下，企业按照实际经营的时间为一个单位，作为一个会计年度。
（3）如果一个企业在进行纳税清算期间，那么这个单位的纳税年度是以清算期间为一个纳税年度。
3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
5、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做
增值税月末结转如何做会计分录？
每月月末，对于企业发生的增值税业务，应进行相应的结转处理。结转增值税，应设置应交税费科目核算，具体会计分录如何编制？
结转增值税分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，此时借记应交税费—转出未交增值税，具体的会计科目如下：
借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费----未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费----未交增值税
贷：应交税费----应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费----未交增值税
贷：应交税费----预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费----未交增值税
贷：银行存款
什么是结转？
结转即是期末的时候将某一会计科目的余额或差额转入另一个会计科目。这里涉及到两个账户，分别是转出账户与转入账户。一般情况下，转出账户结转后没有余额。结转一般有四个目的：1、计算本报告期的成本；2、计算当期损益和利润情况；3、结出本会计科目的余额；4、保持会计工作的连续性。
月末进项税额结转如何做会计分录？
纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可凭票面税额抵扣进项税。月末结转进项税额时，具体如何编制会计分录？
月末进项税额结转分录
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转应缴纳增值税（即进、销差额）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费——未交增值税”：可以理解为未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方，反映企业未交的增值税；该科目的借方，反映企业多交的增值税。
进项税额是什么意思？
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。计算公式为：
进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率
一般可以抵扣的进项税额凭证包括海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票或者销售发票；完税凭证；购进国内旅客运输服务；增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。
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