暂估入库的会计分录怎么做？

本篇文章给大家谈谈暂估入库的会计分录怎么做？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

暂估成本入账冲回如何会计分录

借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）暂估入账冲回。

暂估入库：

借:原材料(暂估金额)

贷:应付账款暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)

必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

暂估回冲：

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

1、红字冲回暂估入库

借:原材料(原暂估金额，红字)

贷:应付账款一暂估/无票XX供应商(原暂估金额，红字)

2、收到发票,做入库处理

借:原材料(发票不含税金额)

应交税费一应交增值税(进项税额)(税额)

贷:应付账款-XX供应商(发票含税金额)

暂估成本后,发票已到时又如何做账：

答:如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回:然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.

1、先冲暂估入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录!

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

暂估主营业务成本分录怎么做?通过阅读相信各位已经对这个问题有了最初的认知和理解,获取更多深层次的财务知识一定不要错过会计学堂每天更新的海量学习资源。

上月暂估成本次月发票到了如何做会计分录

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时进行暂估入账，形成暂估凭证。对于上月暂估成本次月收到发票的业务，应怎么做会计分录？

上月暂估成本这个月发票到了如何做账？

1、上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的会计分录如下所示：

上月暂估成本：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制会计分录如下：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估款（红字）

3、取得发票后，编制正式入账会计分录如下：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

支付货款后：

借：应付账款

贷：银行存款

暂估入账的具体处理方式

编制暂估分录后，在发票到时，第一要用红字冲回在上个月的暂估材料按原凭证的金额（发票红字冲回是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目），第二按发票上正确的数量金额收料入库即可。其中，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。在上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

应付账款是什么？

应付账款是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。但应付账款科目期末余额也可以在借方，则反映预付的款项。

内容到此结束，如果本次关于暂估入库的会计分录怎么做？的分享解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！