增值税应税服务包括哪些内容？

本篇文章给大家谈谈增值税应税服务包括哪些内容？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

建筑服务税包括哪些

建筑服务税包括哪些

一、税率和征收率

(一)一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%.

(二)一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,征收率为3%.

(三)小规模纳税人提供建筑服务,征收率为3%.

二、计税方法的基本规定

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.

小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税,即:适用3%的征收率.

(一)一般计税方法的应纳税额

一般计税方法的应纳税额按以下公式计算:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

(二)简易计税方法的应纳税额

1、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收

2、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的(即含税价),按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)

三、销售额

销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外.销售额不包括收取的销项税额.

1、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额.

2、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额.

3、小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额.

四、进项税额

1、进项税额是与销项税额相对应的一个概念,指纳税人购进货物、劳务、服务、不动产和无形资产,所支付或者负担的增值税额.纳税人抵扣进项税额应取得符合规定的增值税扣税凭证.

必须是增值税一般纳税人,才涉及进项税额的抵扣问题.

2、准予从销项税额中抵扣的进项税额:

(1)增值税专用发票上注明的增值税额;

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;

(3)农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额;

(4)境外购进服务、无形资产或者无形动产,解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

增值税专用发票应在开具之日起180天内办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.海关进口增值税专用缴款书需在180天内经税务机关稽核比对相符后,其增值税方能作为进项税额在销项税额中抵扣.

未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣.

3、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

4、部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(具体项目及解释参照财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条)

5、适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

6、一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额可以一次性抵扣.

五、一般纳税人适用简易计税方法的情形

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务.

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

建筑服务业都包括哪些方面?

建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动.包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.

服务业是当今世界经济的第一支柱产业,工业服务业则是服务业最重要的高端产业,建筑服务业又是国际工业服务最重要的两大支柱之一.因此建筑服务业在我国国民经济中占有举足轻重的地位,从其产业链纵向延伸方向来看,它涵盖了建筑规划、前期咨询、建筑设计、工程项目管理(代建、监理)、施工建设、运营、物业管理、工程后评价等建筑产业链所有环节.

建筑服务业未来的发展趋势将实现从单一分散向综合集约的模式转变,服务结构也将呈现出"一企多资"综合化,建筑服务业产业链上的工程咨询、前期策划、设计、采购、投资、项目管理、工程监理等服务内容相互融合,将会使管理程序更为简捷,从而为业主提供更完善的服务.

增值税征收率的适用范围有哪些

根据现行税法规定，增值税征收率一般为3%，采取征收率计税的企业，不得抵扣进项税额，那么增值税征收率适用范围是什么？

增值税征收率适用范围包括什么？

增值税征收率适用于两种情况，其一是小规模纳税人，其二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的项目。具体如下：

1、小规模纳税人销售货物、提供服务、转让无形资产等;

2、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

（1）公共交通运输服务。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。

动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。

（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

3、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

4、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

5、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

6、提供非学历教育服务、教育辅助服务选择适用简易计税方法的。

7、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

8、自年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

9、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

10、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

增值税征收率和增值税税率的区别

增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税税率是税额与一定数量征税对象之间的比例，它是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度，是税收制度的中心环节和基本要素。

增值税征收率与增值税税率不同之处在于，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，无法体现货物或劳务的整体税收负担水平。

增值税的征收率，适用于小规模纳税人或一般纳税人的特殊行为，征收率包括3%和5%，特殊环节减按2%或1.5%。增值税税率，适用于一般纳税人适用，增值税税率包括13%、9%、6%和零税率，计算增值税税金时，用销项税减去进项税即可。

增值税纳税人有哪些？

增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

增值税纳税义务发生时间

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

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