如何有效预防财务报表重大错报风险？

今天小编来为大家解答如何有效预防财务报表重大错报风险？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

如何判断财务报表层次的重大错报风险

财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表项目直接相关的风险。

举例说明：

在金融危机的影响下，被审计单位在多个方面存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况，继续按持续经营假设编制财务报表已不再适当，如果被审计单位仍按此基础编制，产生的风险将是与财务报表整体广泛相关，而不是只与某一类交易、账户余额、列报的认定相关，我们应将这种风险评估为财务报表层次的重大错报风险。

认定层次上的风险是与具体会计报表项目在认定上相关的风险，比如主营业务收入相关的发生认定的风险。

在风险评估程序中运用分析程序主要在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。在实质性程序中运用分析程序主要是更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平。

哪些风险可能会导致财务报表层次的重大错报风险

1、控制环境薄弱。财务报表层次的重大错报风险来源于薄弱的控制环境，这个控制环境是多方面的，比如说管理层或者相关人员专业胜任能力不足，关键管理层的频繁变动，管理层全部参与治理，被审计单位治理结构不合理，管理层诚信问题。

2、行业的发展。潜在的经营风险比如说由于行业的发展导致专业胜任能力不足。

3、监管环境的变化。由于监管环境的变化对企业生产经营造成一定的影响，导致企业的法律责任的增加。

4、融资困难。比如银行贷款利率的变动或者说主要供应商缩短信用期间都有可能导致企业融资方面的困难。

5、企业首次发行新股。企业为了满足发行条件，为了上市，很有可能粉饰报表，造成财务报表整体层面的风险。

6、研发新产品。研发新产品很可能导致研发的失败，或者是研发成功后导致市场开发不足而面临产品营销的风险，新产品缺陷或者性能不稳定而导致企业赔偿的风险。

7、新的会计准则或者新的信息系统的应用。新的会计准则的应用可能导致会计处理不当的风险，新的信息系统的应用很有可能导致系统应用不成熟而导致错报的风险或者是信息系统与企业业务流程不融合。

8、业绩目标与企业的激励政策挂钩。很有可能导致企业为了实现业绩而虚构交易事实达成目标。

9、业务扩张。比如扩张到国外，导致外汇处理的风险，业务扩展导致对市场预测不足。

10、新的战略的实施。某些战略的执行很有可能要求我们利用新的会计准则，由次产生处理不当或者不完整的风险。

11、其他对持续经营能力造成影响的项目。资不抵债，重要客户的流失，长期偿还不了到期债务等。

如何有效应对上市公司舞弊导致的财务报表重大错报风险

如何有效应对上市公司舞弊导致的财务报表重大错报风险？相关内容如下：

一、洞悉环境变化对经营的影响

1、通过同行业竞争企业变化做对比分析找出差异

当市场需求发生变化时，上市公司的产品结构会做出调整以满足现有客户需求并寻找新客户。公司内部可能出现生产投入上升而回报锐减、生产计划改变带来产能下降或库存积压、主营产品结构变化导致成本增加、销售业绩不达预期资金链紧张等情况。

2、高度关注上市公司的持续经营能力

外部因素变化同样会对企业持续经营能力产生不利影响并使审计风险升高。注册会计师应当识别可能对上市公司持续经营产生影响的事件和情形，关注销售订单不同区域间数量变化、借款担保合同的违约情况、客户忠诚度和议价能力等。

二、评价战略决策对业务的影响

1、并购行为的动机及诱因

公司出现高估值并购、短期频繁收购行为时，需结合市场环境与公司战略布局定位了解激进并购战略的真实意图，了解并购战略布局、资金结构变化，有利于帮助注册会计师识别并购战略的风险。

2、决策后产业整合能力

上市公司未能有效评估并控制战略和经营风险，有可能导致重大错报风险，因此，战略经营风险并不一定会在当期全部转化在财务报表重大错报中，注册会计师还需关注上市公司的风险评估和控制能力。

三、检验内部控制制度执行力

1、内部监督职能

关注内部审计机构、独立董事和监事会是否充分了解上市公司的经营能力并发挥内部监督职权，对发现下设公司的舞弊行为和内部控制缺陷时，能否按照内部控制制度启动应对措施。

2、管理层行事风格

注册会计师可以通过与内部人员的沟通了解管理层的行事风格，评价管理层对内部控制制度的重视程度和执行情况。

3、内部控制制度改进情况

通常情况下，上市公司会对前期控制缺陷进行及时修改，也会因业务或组织结构变化对控制制度做出相应调整以满足公司发展需要，因此，关注上市公司是否积极做出调整、改进内容是否满足控制目标，也能帮助注册会计师评价控制制度的执行情况。

OK，关于如何有效预防财务报表重大错报风险？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。