资金习性预测法如何助力长期资金规划？

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什么是资金习性预测法

资金习性预测法是根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金变动与产销量变动之间的依存关系。按照资金习性可将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。

资金习性预测法的形式

1、根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；

这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金划分成不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。

2、采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。

这种方式是根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变动两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

资金习性预测法的计算公式

设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间的关系可用下式表示：

y=a＋bx

式中：a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金，其数值可采用高低点法或回归直线法求得。

回归直线法

用回归直线法估计a和b，可以解如下方程组得到：

a,b的公式为：

求出b后，a还可以这样求解

高低点法

根据两点可以决定一条直线原理，用高点和低点代入直线议程就可以求出a和b。这里的高点是指产销业务量最大点及其对应的资金占用量，低点是指产销业务量最小点及其对应的资金占用量。将高点和低点代入直线方程：

最大产销业务量对应的资金占用量＝a＋b×最大产销业务量

最小产销业务量对应的资金占用量＝a＋b×最小产销业务量

解方程得：

b=(最大产销量对应的资金占用量-最小产销量对应的资金占用量)/（最大产销量-最小产销量）

a＝最大产销业务量对应的资金占用量－b×最大产销业务量

或＝最小产销业务量对应的资金占用量－b×最小产销业务量

注意：高点产销业务量最大，但对应的资金占用量可能最大，也可能不是最大；同样，低点产销业务量最小，但对应的资金占用量可能最小，也可能不是最小。

资金习性预测法的形式

资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。

一、根据资金占用总额与产销量关系来预测

设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间的关系可用下式表示： y=a+bx（a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金）

b值可以用高低点法或回归直线法求得。

1、高低点法

根据企业一定期间资金占用的历史资料，选用最高收入期和最低收入期的资金占用量之差，同这两个收入期的销售额之差进行对比，先求b的值，然后代入原直线方程求出a的值，从而估计推测资金发展趋势。计算公式为：

b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)

a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入

高低点法在企业的资金变动趋势比较稳定的情况下较适宜。

2、回归直线法

根据若干期业务量和资金占用的历史资料，运用最小平方法原理计算a=(ΣX^2∑y-ΣxΣy)/(NΣx^2-(Σx)^2)不变资金

a=(NΣxy-ΣxΣy)/(NΣx^2-(Σx)^2)

从理论上来说，回归直线法是一种计算结果最为精确的方法。

二、采用先分项后汇总的方法预测

根据资金占用的各具体项目与产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变动两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

采用高低点法预测步骤：

(1)计算a和b

a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入

或：a=最低收入期资金占用量-b×最低销售收入

注意：选高低点要以自变量为依据

此处a和b是针对某一项目的不变资金和单位变动资金

(2)建立总资金需求模型y=a+bx

(3)将预测期自变量代入y=a+bx，即可求出预测期的总资金需求。

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