发票跨月如何正确记账？

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发票跨月怎么做账

发票跨月的账务处理如下：

1、企业上月收到货物时，应做暂估入账处理：

借：库存商品——暂估入库（或原材料等科目）

贷：应付账款——暂估应付款

2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：

借：库存商品——暂估入库（或原材料等科目）（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

3、再根据发票编制正确分录：

借：库存商品（或原材料等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。

跨月作废发票怎么做账

1、企业确认跨月作废发票时，具体会计分录为：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、结转红字分录，具体会计分录为：

借：本年利润

贷：主营业务收入

跨月作废发票即红冲发票，开具红冲发票应当根据原来的分录编制一笔相同的红字会计分录，冲减原销项并开具正确的发票进行重新入账，企业当月的发票可以直接作废重开，但跨月发票则需开具对应的红字发票。

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