消费税与营业税纳税时间有何差异？

本篇文章给大家谈谈消费税与营业税纳税时间有何差异？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

求助营业税,增值税,所得税,消费税之间的关系和区别

消费税与增值税的区别与联系：

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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增值税、消费税、营业税的纳税义务发生时间

增值税纳税义务发生时间：

（一）一般规定1．纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2．纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。3．增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

（二）具体规定：纳税人收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体分为：1．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。5．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。6．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。7．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

营改增的纳税义务发生时间：

1.纳税人提供应税服务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。2.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

消费税纳税义务发生时间：

消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。

（一）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：1．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天。2．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。3．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。4．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。(二)纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。(三)纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天。(四)纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天。

营业税的纳税义务发生时间：

营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

对某些具体项目进一步明确如下：（一）转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（二）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。（三）纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（四）扣缴税款义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。

关于消费税与营业税纳税时间有何差异？的内容到此结束，希望对大家有所帮助。