企业所得税免税收入有哪些？

其实企业所得税免税收入有哪些？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

企业所得税免税项目有哪些

企业所得税免税项目涵盖了国债利息收入、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益、非居民企业从居民企业取得的与其实际联系的权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等多个方面。这些项目在税法中有明确的规定，旨在减轻企业的税收负担，促进经济的健康发展。下面将详细介绍一些主要的企业所得税免税项目。

一、国债利息收入免税

根据税法规定，企业持有国债而取得的利息收入属于免税项目。国债是国家信用的体现，企业购买国债既是一种投资行为，也是对国家财政的支持。因此，对国债利息收入免税，有利于鼓励企业积极投资国债，促进国家财政的稳定发展。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在符合税法规定的条件下，可以免税。这一规定有助于促进居民企业之间的合作与投资，优化资源配置，推动经济的协同发展。

三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税

对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，同样可以免税。这一规定有助于吸引外资，促进国际经济合作与交流。

四、符合条件的非营利组织的收入免税

税法规定，符合条件的非营利组织的收入属于免税项目。这些非营利组织通常致力于公益事业，如教育、医疗、环保等。对其收入免税，有助于鼓励和支持非营利组织的发展，推动社会公益事业的进步。

税法还规定了其他一些免税项目，如企业取得的符合条件的技术转让所得、符合条件的节能减排项目所得等。这些免税项目旨在鼓励企业进行技术创新和节能减排，推动可持续发展。

综上所述：

企业所得税免税项目涵盖了国债利息收入、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益、非居民企业从居民企业取得的与其实际联系的权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等多个方面。这些免税项目的设定，旨在减轻企业税收负担，促进经济发展和社会进步。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十六条规定：

企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

免税收入包括哪些

免税收入包括如下：

1、国债利息收入。国债包括财政部发行的各种券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税；

2、有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退，先征后退等），国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税；

3、不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税；

4、纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金（资金、附加、收费），属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额；

企业收取的各项收费，属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。

5、技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；30万元的部分，依法缴纳所得税。

6、治理“废渣、废气、废水”收益；

7、国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入；事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级政府资助；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目；

8、其他免税收入。指上述项目之外，经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。

税收优惠形式如下：

1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税；

2、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；

3、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。

免税收入是十分重要的税收政策之一，对于减轻纳税人的经济负担、促进经济发展、支持公益事业等方面都有积极意义。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条

企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

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