交增值税的会计分录如何记录？

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缴纳增值税的会计分录如何做

在日常工作中最常见的就是增值税了，增值税缴纳是需要先计提的，到月末的时候会进行相应的结转，那么缴纳增值税的会计分录应当怎么做？

缴纳增值税的会计分录

1、计提时：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转时：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

什么是应交税费？

应交税费指的是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

小规模纳税企业购买税控盘抵减增值税如何做会计分录

对于小规模企业而言，购置税控盘的会计处理至关重要。以下是关键步骤的详细阐述：

当企业实际支付或应付税控设备费用时，会计分录应为：

借：固定资产（实际支付或应付金额）

贷：银行存款（或应付账款等，具体科目根据支付方式）

接着，对于抵减的增值税应纳税额，会计处理如下：

借：应交税费—应交增值税（减免部分）

贷：递延收益

税控设备的折旧计入日常运营成本，操作如下：

借：管理费用（按月计提折旧金额）

贷：累计折旧

同时，递延收益减少：

借：递延收益（折旧摊销额）

贷：管理费用

企业进行技术维护时，费用的记录为：

借：管理费用（实际支付或应付金额）

贷：银行存款（或其他相关科目）

再次，若涉及增值税抵减，会计分录保持一致：

借：应交税费—应交增值税（减免部分）

贷：管理费用

通过以上步骤，小规模企业在购置税控盘后，便能准确地进行会计记录，确保税务合规并反映在财务报表中。

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