建筑企业预缴税如何进行账务处理？
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建筑企业异地预交税款会计分录怎么做
建筑企业异地预交税款会计分录
1、企业异地预交增值税税款时，会计分录为：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
2、结转冲减未交增值税科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
建筑企业异地预交增值税，应当通过“应交税费——预交增值税”科目进行核算，由于异地已经预交增值税，企业结算未交增值税时，应通过“应交税费——未交增值税”科目的借方进行冲减。
建筑业异地预缴增值税如何进行账务处理？怎么做会计分录？
营改增之后，在一定条件下，建筑业需要预缴增值税。那么关于建筑业异地预缴增值税的账务处理，你了解多少呢?涉及到哪些政策规定呢?下面就跟着深空网小编一起来了解看看吧!
建筑业异地预缴增值税如何进行账务处理?怎么做会计分录?
一、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于一般计税方法的。那么应当用取得的全部价款及价外费用扣除所支付的分包款后的余额，在建筑服务发生地预缴税款之后，根据2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。
由财会2016年22号文的相关规定可得，上面情况应当设置应交税费—预缴增值税这一科目。其账务处理如下所示：
异地缴纳：
借：应交税费-预缴增值税
贷：银行存款
申报时：
借：应交税费-未缴增值税
贷：应交税费-预缴增值税
二、对于跨市(地级)提供建筑服务的一般纳税人而言，在适用于简易计税方法计税的情况下，其销售额为“用取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额”。在建筑服务发生地预缴税款之后，应当以3%的征收率对应纳税额进行计算并向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。
根据2016年22号文的相关规定可得，以上所述情况，硬顶啊设置应交税费—简易计税这一科目。其账务处理如下：
异地缴纳：
借：应交税费-简易计税
贷：银行存款
注：纳税申报的时候，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。
三、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于简易方法计税的。其销售额就是“取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额”。应纳税额应当按照3%征收率来计算。纳税人在建筑服务发生地对税款预缴后，需向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。
根据财会2016年22号文的规定可知，上述情况应当设置应交税费—应交增值税科目，其账务处理如下：
异地缴纳：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
注：纳税申报的时候，对申报表21行
本期预缴税额
填写完成，抵减预缴的增值税。
建筑施工企业预缴税费账务处理
建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是深空网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。
建筑施工企业预缴税费如何做账？
1、预缴税时：
借：应交税费——预缴增值税(已交税金)
贷：银行存款
借：应交税费——企业所得税
应交税费——个人所得税
应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
贷：银行存款
2、月末预缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)
3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。
4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：
借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本
贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)
借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)
贷：应交税费——个人所得税
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：
借：所得税费
贷：应交税费——企业所得税
缴纳年终汇算应缴税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？
建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
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