可抵扣暂时性差异的具体情况有哪些？

今天是为大家分享一下可抵扣暂时性差异的具体情况有哪些？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

可抵扣暂时性差异有哪些项目

固定资产、无形资产。

1、企业固定资产会计折旧年限、方法、预计净残值与税法规定不一致时，其折旧金额小于税法规定计提的折旧金额，形成可抵扣暂时性差异。

2、企业无形资产的会计摊销年限、方法、预计净残值与税法规定不一致时，其摊销金额小于税法规定计提的摊销金额，形成可抵扣暂时性差异。

下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.成本模式计量的投资性房地产计提减值准备

B.成本模式计量的投资性房地产会计折旧小于税法折旧

C.成本模式计量的投资性房地产会计折旧大于税法折旧

D.公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值高于其账面价值

E.公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值低于其账面价值

查看答案解析【正确答案】 AC

【答案解析】选项A，税法不承认计提的减值准备，所以资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项BC，如果会计折旧大于税法折旧，那么资产账面价值小于计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异；选项DE，税法不认可公允价值模式计量的投资性房地产，所以期末公允价值高于账面价值时，投资性房地产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异；如果期末公允价值低于账面价值时，需要定量分析，如果会计上的期末公允价值小于税法上按照成本法核算的账面价值时，才会产生可抵扣暂时性差异。

关于可抵扣暂时性差异的具体情况有哪些？到此分享完毕，希望能帮助到您。