税后利润如何用于弥补亏损？

如果您还对税后利润如何用于弥补亏损？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

税后利润弥补亏损如何做账

税后利润是企业经营所得利润扣除应当缴纳的企业所得税后的剩余利润，用税后利润弥补亏损时，应如何做账务处理？

税后利润弥补亏损的账务处理

1.以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的账务处理。

企业应将当年实现的利润自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。

2.无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，其会计处理方法均相同。但是，两者在计算交纳所得税时的处理是不同的。

(1)以税前利润弥补亏损，其弥补的数额可以抵减当期应纳税所得额;

(2)以税后利润弥补亏损，其弥补的数额不能抵减当期应纳税所得额。

税后利润指的是公司经营所得的利润扣除企业应缴纳的企业所得税之后的剩余利润，这部分利润是可以进行分红或是其他操作的。多数情况下的税后利润都只是从公司层面应当缴纳的税费，这部分税费的纳税主体是公司。如果进行分红的话，自然人股东是需要缴纳个人所得税的。

税后利润补亏相关会计分录

税后利润补亏是不需要作账务处理。正常结转的时候，税后利润会自动弥补亏损的。只要正常将本年利润转入未分配利润即可。

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

只有用盈余公积弥补亏损，需作账务处理，会计分录为：

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

弥补亏损是用税前利润还是税后利润

企业在发生亏损后，通常会面临如何用利润进行弥补的问题。按照现行规定，企业自发生亏损后的五年内，可以用税前利润来弥补亏损。然而，如果亏损数额巨大，五年内累计税前利润不足以弥补全部亏损，则只能使用税后利润进行弥补。下面通过一个例子来具体解释这一过程。

假设某企业在2000年亏损了100万元，随后几年的盈利情况如下：2001年盈利10万元，2002年盈利20万元，2003年盈利10万元，2004年盈利20万元，2005年盈利5万元，2006年盈利80万元。在2000年亏损100万元的基础上，从2001年至2005年累计的税前利润为65万元（10+20+10+20+5），可以用于弥补部分亏损，具体弥补金额为65万元。弥补后，企业仍剩余35万元的亏损无法通过2006年的税前利润来弥补，因为2006年并非2000年的后五年。

然而，企业可以通过计算2006年盈利缴纳所得税后的金额来弥补剩余的亏损。以假设的税率计算，如果2006年盈利80万元，其中应缴纳所得税的部分需根据企业适用的税率计算，假设税率25%，则应缴所得税为20万元（80万*25%），实际可以用于弥补亏损的金额为60万元（80万-20万）。因此，这部分税后利润可用于弥补2000年剩余的35万元亏损。

企业在使用税前或税后利润弥补亏损时，需明确亏损发生后的五年内可以使用税前利润进行弥补，而一旦超出这个时间范围，只能使用税后利润。在使用税后利润进行弥补时，还需考虑所得税的影响，即使用实际可支配的税后利润来弥补亏损。

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