汇算清缴补缴所得税会计处理方法？

如果您还对汇算清缴补缴所得税会计处理方法？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录怎么做

不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？

一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

（3）结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）

借：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

二、如果对会计报表影响不重大，计入当期损益

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

注：（1）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

（2）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

汇算清缴退税会计分录

汇算清缴退税分录

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2.结转

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

报表的调整：

1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

文章分享结束，汇算清缴补缴所得税会计处理方法？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！