如何处理本月所得税费用的会计分录？

相信很多人对如何处理本月所得税费用的会计分录？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

在薪资达到一定的数额时，每个人都有义务缴纳个人所得税，针对计提本月个人所得税的会计分录应当怎么做？

计提本月个人所得税的会计分录

1、计提工资时：

借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目）

贷：应付职工薪酬—工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

应交税费—个人所得税

其他应收款—个人社保

3、支付个税时：

借：应交税费—个人所得税

贷：银行存款

个人所得税少计提的会计分录应当怎么做?

1、可以做补提，计入应付工资：

借：应付职工薪酬—职工工资

贷：应交税费—应交个人所得税

2、交纳时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

3、次月补提工资：

借：营业外支出

贷：银行存款

个人所得税逾期未申报应当怎么处理？

1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。

2、可以通过自然人电子税务局WEB端（网页版）做补申报

如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端（网页版）”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。

结转本月所得税费用的会计分录写法如下：

1、计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。

2、上缴时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金。

3、月末结转：借：本年利润，贷：所得税费用。

4、当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），

贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

5、期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。

纳税人：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

OK，关于如何处理本月所得税费用的会计分录？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。