年度所得税汇算清缴的会计分录怎么做？
如果您还对年度所得税汇算清缴的会计分录怎么做？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！
年度所得税汇算清缴会计分录怎么做
年度所得税汇算清缴会计分录怎么做是会计工作中必须掌握的实务操作知识，有关所得税汇算清缴的账务问题一直以来备受关注，本文就针对年度所得税汇算清缴会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!
年度所得税汇算清缴会计分录
1、计提所得税，会计分录如下：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、缴纳所得税：
借：应交税费——企业所得税，
贷：银行存款
3、结转损益：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
企业所得税汇算清缴退税会计分录
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
重新分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
年度所得税汇算清缴一定要编现金流量表?
答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。
1、上年收入总额
本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
2、上年成本费用额
本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。
税金：本行按照“营业税金及附加”科目的数额计算填报。填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。
3、上年注册资本
按照“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。
4、上年原材料耗费量(额)
按照“原材料”贷方累计额分析填报。
5、上年燃料、动力耗费量(额)
按照“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。
6、上年所得额
填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
企业所得税汇算清缴需要调整的项目
所得税汇算清缴怎么做账会计分录怎么做
企业所得税汇算清缴是企业每年都要做的事情，那么所得税汇算清缴的时候应该怎么做账呢？相关的会计分录怎么做？和深空网友一起来学习一下吧！
所得税汇算清缴怎么做？
根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正），需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账，如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算，新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的
汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？
汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
上交时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
小规模的所得税汇算清缴怎么做？
企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，计算出年度应纳企业所得税，减去企业已预缴的企业所得税后，多退少补
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