小规模纳税人如何进行增值税分录？

如果您还对小规模纳税人如何进行增值税分录？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

小规模季度不超过30万的税收优惠分录

小规模季度不超过30万的税收优惠分录

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

小规模纳税人一季度如何申报纳税【案例介绍】

【案例】

我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人.由于原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8.24万元、15.45万元,3月份销售额20.2万元,全部是卫生用品销售的收入,开具的增值税普通发票.请问我公司如何申报一季度的增值税?

我们先来分析下:

该公司1-3月销售额累计为43万元>30万元(免税销售额),所以应该以43.89万计算不含税销售额缴纳税款!但是,征收率要分开核算!按照新政,自2020年3月1日至5月31日,重庆地区增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,所以要分开计算哦.

计算公式:

1-2月计算的税额

=(82400+154500)÷(1+3%)×3%;

3月计算的税额=202000÷(1+1%)×1%;

合计应纳税额=0.89万元.

我们再来看看申报表如何填写:

先谈政策口径:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.

再看填报内容:具体来说,该公司在办理一季度增值税纳税申报时,应当将减按1%征收率征收增值税的不含税销售额20万元[20.2/(1+1%)=20]加上1、2月不含税销售额23万元,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第3栏"税控器具开具普通发票不含税销售额",对应减征的增值税应纳税额0.4万元(20×2%=0.4),填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.

小规模季度不超过30万的税收优惠分录如上,由于是小规模纳税人企业的关系,在税收上没有涉及到增值税进项税、销项税的问题,因此会计处理上也比较简单.另外,小规模纳税人企业虽然是免税,但财务也依然要进行增值税零申报.

小规模纳税人预收货款怎么写会计分录

企业在预收相关的账款时，在账务处理上可以将这部分款项计入“预收账款”的科目核算，期末可以根据情况将其计入“主营业务收入”的科目进行处理。对于小规模预收货款业务，该如何做会计分录？

小规模纳税人预收货款的账务处理

1、“预收账款”科目核算的是企业按照合同规定,向购买单位或接受劳务的单位在尚未发出商品或提供劳务时预收的款项。

2、企业按照合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，将未实现收入转成已实现收入。相关账务处理要借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”。

3、企业收到货款时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因此不能作为收入入账，只能确认为一项负债。相关账务处理要借记“库存现金(或银行存款)”，贷记“预收账款”。

收到货款时

借：银行存款

贷：预收账款

发出商品时

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

期末（月底）结转

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人已预缴增值税的账务处理

1、预交增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、交增值税时，要扣除已预交的金额后按差额上交：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

3、退回多缴的增值税

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税

内容到此结束，如果本次关于小规模纳税人如何进行增值税分录？的分享解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！