增值税税率变化如何影响企业利润？
大家好，增值税税率变化如何影响企业利润？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于增值税税率变化如何影响企业利润？的知识，下面我们开始吧！
增值税降低有何影响
以含税价格交易
增值税税率下调后，如果企业以含税价格交易，税负变化情况如何呢?
举例来说，假设制造企业闻涛实业有限公司(以下简称闻涛公司)的购销业务均以含税价格计价(约定不因税率调整而改变交易价格)，原适用税率16%，在税率调整后适用税率13%。
本月销售货物收取款项价税合计1160万元，购进原材料支付款项价税合计696万元，且当月已全部用于生产，支付运输费用价税合计110万元。
在税率调整前，闻涛公司本月不含税销售额=1160÷(1+16%)=1000(万元);当期销项税额=1000×16%=160(万元)。购进货物不含税价款=696÷(1+16%)=600(万元)，购进货物当期进项税额=600×16%=96(万元);
购买服务不含税价款=110÷(1+10%)=100(万元)，购买服务当期进项税额=100×10%=10(万元)。本月应纳增值税税额=160-96-10=54(万元)。
由于购销业务原已约定以含税价格交易，税率调整后，闻涛公司本月不含税销售额=1160÷(1+13%)=1026.55(万元);当期销项税额=1026.55×13%=133.45(万元)，较原税率计算的税额少26.55万元(160-133.45)。
同时，由于购销业务均以含税价格计价，闻涛公司收入相应增加26.55万元。购进货物不含税价款=696÷(1+13%)=615.93(万元)，购进货物当期进项税额=615.93×13%=80.07(万元)，较原税率计算的税额少15.93万元(96-80.07)，闻涛公司成本相应增加15.93万元。
购进服务不含税价款=110÷(1+9%)=100.92(万元)，当期进项税额=100.92×9%=9.08(万元)，较原税率计算的税额少0.92万元(10-9.08)，闻涛公司成本相应增加0.92万元。本月应纳增值税税额=133.45-80.07-9.08=44.30(万元)。
税率调整后，闻涛公司较调整前少缴纳增值税9.70万元(54-44.30)，减少应纳税额比例为17.96%。
由于交易均以原约定的含税价格计价，本次税率降低后，向闻涛公司销售原材料的企业，其销项税额(即闻涛公司的进项税额)减少15.93万元(96-80.07);提供运输服务的企业的销项税额(即闻涛公司的进项税额)减少0.92万元(10-9.08);
生产、销售货物的闻涛公司，其销项税额减少26.55万元、进项税额减少16.85万元，自身应纳增值税税额减少9.7万元。同时，闻涛公司的销售收入增加26.55万元，成本增加16.85万元，税前利润也相应增加9.70万元。
这就意味着，该批货物因降低增值税税率而整体减少的26.65万元增值税税额，最终由生产环节和销售环节的企业分别享受。
以不含税价交易
如果购销均以不含税价格计价，情况则有所不同。
按照约定，闻涛公司本月销售货物收取不含税价款1000万元，购进原材料支付不含税价款600万元，且当月已全部用于生产，支付不含税运输费用100万元，增值税税额均按当期适用税率另计(遇税率变化相应调整)。
在税率调整前，当期销项税额=1000×16%=160(万元);购进货物当期进项税额=600×16%=96(万元)，购进运输服务当期进项税额=100×10%=10(万元);本月应纳增值税税额=160-96-10=54(万元)。
在税率调整后，当期销项税额=1000×13%=130(万元)，较原税率计算的税额少30万元(160-130)，闻涛公司本月的销售收入无变化仍为1000万元。
购进货物当期进项税额=600×13%=78(万元)，较原税率计算的税额减少18万元(96-78)，成本无变化;购买服务当期进项税额=100×9%=9(万元)，较原税率计算的税额少1万元(10-9)，成本无变化。本月应纳增值税税额=130-78-9=43(万元)。
税率调整后，闻涛公司较调整前少缴纳增值税11万元(54-43)，减税比例为20.37%。
假设闻涛公司当月生产的货物均由某小规模纳税人(或非一般纳税人购买自用，或一般纳税人购进后用于不能抵扣进项的项目等)购买，如按原税率计税应支付闻涛公司货款价税合计为1160万元。
但由于事先已约定是以不含税价格计价、增值税按当期适用税率另计，本次税率降低后，生产销售货物的闻涛公司销项税额减少30万元，进项税额减少19万元(18+1)，其自身应纳增值税额减少11万元，收入、成本及利润均未发生变化。
由于闻涛公司销售货物应计的销项税额(由购买方支付的税额)减少30万元，购买方只需支付给其货款价税合计1130万元(不含税价款1000万元、增值税130万元)，即减少了应支付的增值税30万元。
这就意味着，因降低税率而整体减少的30万元增值税税额，最终由终端购买方享受了优惠。
增值税属于生产环节、销售环节产生的价外税，在各环节中依次转嫁，由销售方向购买方收取，最终由终端购买使用者承担。增值税税率下降，不一定能让所有环节的市场主体都能得利，在减税幅度既定的情况下，各相关市场主体具体的减税效果还要看每项业务所涉及货物(劳务、服务等)的供需关系、计价方式以及各方的议价能力。
关注后续相关政策
实务中，虽然各市场主体的购销业务及销项税额、进项税额构成远比上述案例复杂得多，但有一点是可以肯定的，在增值税税率降低后，国家最终征收的税款必然是相应减少了，至于各市场主体如何分配因降低税率带来的减税红利，则受市场地位等诸多因素影响。
值得注意的是，降低16%、10%两档税率，可能导致适用6%税率的企业进项税额减少。为抵消这种影响，预计相关部门还将出台对生产、生活性服务业采取加计扣除等增加税收抵扣的一系列配套措施，这都将带来一定程度的减税效应。
对于外贸企业而言，按照惯例，从事出口货物、跨境应税行为适用的16%和10%的出口退税率，很可能也会分别下调。同时，相应购进货物的进项税额也将随销售方税率降低而减少。
笔者提醒相关外贸企业，关注后续政策的出台及过渡期政策的规定。
按照现行税制，随同纳税人缴纳的增值税还应缴纳城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加(附加税费)，销售方因增值税税率降低而减少的应纳税额，相应还将带来应缴附加税费的减少。
随着一系列税收优惠政策的落地，相关市场主体将会有更多的获得感。
降低增值税对企业的影响
降低增值税对企业的影响
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。以下是我为大家整理降低增值税对企业的影响相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！
基本影响
1、增值税作为价外税，税率的调整对企业利润没有直接影响；但在企业经营当中，税率的降低会对价格产生影响，从而影响需求，从间接会影响利润；能否通过减税来降低价格从而提升量取决于议价能力和行业的竞争程度。对于竞争程度较高的行业，增值税减税对企业的直接利好可能很有限，但间接利好对企业的影响很长远。
2、上下游企业的税率差对不同行业的影响不同；
3、增值税对企业的现金流产生直接影响，并对企业的附加税产生影响，从而影响企业的利润；
4、受影响较大的行业：制造业、采矿业、批发零售业、租赁业等。当然所括汽车主机厂和销售商。
合同注意事项
1、因增值税税率的降低，税改前以含增值税价格为标的签订的合同，在税改后对销售方而言获利多些，对购进方而言获利要少些。
2、在新政实施前，过渡期内实施的合同，如果是以含增值税价格作为合同标的的采购事项，应尽量执行，避免税改后执行，导致出现可抵扣的进项税额减少，且购进成本增加的不利现象出现。反之，对于销售合同，如果购进方许可，可考虑适度延后。
有可能的切换时间
1、增值税应税行为发生时点；
纳税人应计提销项税的时点；
3、增值税专用发票开具的时点；
4、参考以往增值税改革经验，一般会选择第2种方法确定。
对具体业务的`影响
1、预付帐款
纳税人收到的实际将于税降后消费的货物或服务的预付款项，是否适用于新税率。这是一个需要明确的事项。
2、视同销售
降税前购入了货物（已按老税率抵扣了埋进项），同时这些东西在降税后被赠送了出去，那么在视同销售的原则下，应如何确定税率的问题。
3、销货退回
在降税前开具了发票，发生货销退回需要开具红字发票
此时冲减的税率变化了。甚至会发生在冲减前对方是一般纳税人，在冲减后对方变为小规模等特殊情况。
同样，供应商也会预测这对于客户需求的影响，因为客户很有可能将购买大量货物的时间推迟到降低税率以后，以享受降低的税率。
5、定价：
对于已经在广告宣传中明确销售价格的企业，可能需要考虑从降税后调整这些已标明的价格，以便让消费者获得节税的收益，否则可能会对其市场竞争力产生不利影响。
6、年度合同或价目表。
某些行业每年初都会确定一个标准价目表。在降税这种情况下，供应商是否应该重新审视或调整这些年度价目表。
7、存货：
企业可能面临存货在购进时较高税率，在降税后销售时较低税率的情况。
8、折扣：
通常情况下，价格折扣适用于抵减以后采购交易的账单，而不是直接抵减当前的交易金额（直接抵减需要开具红字发票）。如果企业在降税前取得这些折扣，但用于抵减降税后的销售价格，那么该折扣的实际价值会降低。
9、采购不动产：
财税文件规定，2016年5月1日以后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者在建工程，其进项税应自取得之日起分2年从销售项税额中抵扣，第一年60%，第二年40%。如果刚好降税跨越在这两年中间，那么在计算第二年的进项税时，应适用那种税率更为合适？那当然有利的作法是降税前的税率。
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