如何防范收入虚增的行为？
关于如何防范收入虚增的行为？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！
如何抓好银行审计工作
一、领导重视是改善审计环境，发挥内部审计工作作用的首要前提
审计工作离不开领导的支持，内审监督效果一定程度上取决于领导层的政策水平和管理观念，领导支持，内审监督的效果才能得到有效的保障。因此审计人员在对本单位的整个管理活动、业务活动、财务活动进行监督的同时，更要在强化内部管理，加强内控建设上当好领导的参谋和助手作用，使内部审计工作成为单位领导的“监视器”，单位业务发展的“助推器”，为单位增加价值服务。
二、加强与农村合作金融分支机构和业务部门的工作联系是内审工作顺利开展的重要条件
内审工作离不开农村合作金融分支机构和业务部门的理解、支持和积极配合，这就要求内审部门注重与农村合作金融分支机构和业务部门的沟通、交流和协调，营造良好的内部审计工作环境和氛围。因此我们要把审计工作情况及时反馈到农村合作金融分支机构和业务部门，相互交换有关的信息，与他们形成共识，从一定的高度和深度提出一些建设性建议，才能使审计工作从被动转为主动，从而取得内审监督的效果。因为只有帮助农村合作金融分支机构找到问题，并且又能帮助农村合作金融分支机构找到解决问题的办法，内部审计才会得到欢迎，这也是内部审计服务职能的体现。
三、高素质队伍是提高内审工作质量和效率的根本因素审计本身是农村合作金融机构内部控制的一部分，但它代表一种更高层次的控制。这就要求内审人员既要有良好的职业道德素养，又要有较高的专业业务水平，还要有较强的沟通和协调能力。因此，内审人员要不断加强政治理论和新业务知识的学习，提高自身政治素质和业务素质，使自己的各类知识储备“高人一筹”，才能在工作中善于发现问题，从一定高度上认识和分析问题，最终才能很好地解决问题。
四、坚持突出重点开展专项审计，是有效防范经营管理风险的保证
内部审计是为农村合作金融机构管理服务的，因此我们内部审计部门在确定内部审计项目时，要多考虑农村合作金融机构内控管理的需要，要把农村合作金融机构的业务工作当成审计工作的中心任务。坚持“全面审计，突出重点”的审计工作指导思想，围绕经营管理中的重点、热点问题，及影响农村合作金融机构管理和经济效益的主要问题来确定审计项目，坚持审计工作有所为有所不为，在自定项目安排上力求在抓薄弱环节、要害问题、领导关注问题上有所突破。针对性地开展专项审计工作，做到突出重点业务，突出重点环节，突出重点事项，从而确保内控管理制度的有效落实，促进风险管理体制的不断完完善和风险控制能力的进一步提高
五、规范审计操作程序，提高审计工作质量是减小审计风险的关键
审计质量的好坏，直接关系到审计风险的大小。因此我们在确定审计项目时，首先应该考虑科室的工作承受能力，审计项目宁可少做一些，但做了应努力做精做好，使每项审计工作都经得起各方面和时间的检验。一是在选定审计项目时，及时与领导和业务部门沟通，听取他们对业务管理的分析和看法，努力使审计项目贴近当前热点问题。二是充分做好审前准备，因为审前准备工作越充分，现场审计工作就越有秩序，审计工作质量就越有保证，三是认真组织实施现场审计工作，在现场审计过程中，严格按审计方案执行，并及时做好审计取证
工作，将审计发现问题及其审计证据记录于审计工作底稿，努力做到规范编制，并交被审计单位确认。四是注重审计报告的拟写，审计报告是审计活动成果的体现，是审计的最终产品，写好审计报告，可以更好地体现审计成果，提高审计产品等级，提升服务价值，因此我们在审计报告的拟写上力求简明扼要，突出重点，做到内容与形式的和谐统一，力求透过现象把握本质，对查出的问题分析透彻，并寻找解决的办法。
六、抓好整改落实和后续审计工作是确保审计工作质量的必要条件
发现问题，揭露问题，抓好整改是审计工作不可缺少的三个步骤，只注重发现和揭露问题而忽视督促整改，发现的问题就会不了了之，审计的作用就会大打折扣。后续审计作为整个审计工作的一个组成部分，是对前次审计进行的补充和深化，进行后续审计，可以有效地发挥审计的基本职能和作用，提高审计质量。因此针对审计中发现的存在问题，审计部门应书面提出切实可行的整改落实意见，农村合作金融机构必须不折不扣做好整改工作，联社要抓好后续审计工作，确保整改工作落实到位，从而达到审计工作目的。
七、坚持教育为主，处罚为辅的原则是审计工作的有效手段处罚不是目的，仅仅是一种手段，关键是通过审计，分清问题的大小轻重，对一般非原则性的问题下发整改通知书，不作审计外罚，让员工知道学习的重要性，规范操作业务的必要性，真正达到审计促管理的目的。但对屡犯不改，严重违纪违规的必须严肃查处，决不姑息迁就，以维护审计工作的严肃性。
企业如何加强应收账款管理
1.建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评估制度\x0d\x0a为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。\x0d\x0a企业要根据实际经营情况和客户不同信誉情况制定合理、可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的，防范和化解应收账款风险的重要措施。因此，必须坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。根据对客户信用评估，确定客户坏账损失率的高低，这些基本上决定是否给客户提供赊销以及提供赊销的额度。\x0d\x0a2.建立客户管理档案对客户进行资信评价\x0d\x0a客户既是企业最大的财富来源，也是最在的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过收集其信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。通常采用“5C”系统进行评估，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Conditions）等五个方面。根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况：一是财务报表；二是银行证明；三是企业间证明。对不同资信客户不同对待，根据设定的信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与指标值进行比较分析，然后根据经验及主、客观条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断，以便于企业提高应收账款投资决策的效果。\x0d\x0a3.实施具体的信用标准\x0d\x0a信用标准是给予或拒绝客户信用的依据，一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件，企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他支付赊销款项相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。\x0d\x0a企业允许客户购货款赊欠一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利。确定信用期，主要是引入机会成本，利用“差量分析法”计算不同信用期的税前损益差异，制定客户的信用期，并根据赊销单位资信情况和历史收款质量，分析改变现行信用期对收入和成本的影响，确定最优信用期。但不适当地延长信用期限，会引起应收账款机会成本和收账费用的增加，也许还会造成坏账损失。因此，企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。\x0d\x0a企业在延长信用期限的同时，为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，对在规定期限内提前偿付货款的客户可以按销售收入的适当比率给予折扣。现金折扣是企业为及时收款缩短平均收款期而向债务人提供的债务扣除，制定现金折扣政策要考虑折扣所能带来的收益与丧失的折扣成本的利弊，相机抉择。因此，采取现金折扣的前提，就是要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要，在信用成本前后收益比较基础上，择定一个期量结合的最佳数据方案。\x0d\x0a4.制定最佳收账政策\x0d\x0a在正常情况下，客户应按信用条件的规定到期及时付款，履行其责任。但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量的客户要采取不同的收账政策收取应收账款。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。\x0d\x0a企业在制定收账政策时，应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制定各种信用条件，并且要灵活掌握。同时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划，使收账成本最低、效益最大。\x0d\x0a还应注意讲究收账技巧，即对不同类型的客户采取不同策略，既要账收回，又要不失去客户。对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如：暂不打扰、信函催收（电子邮件等通讯方式）、电话催收、上门催收、双方协商解决、借助于有权威的第三者调解、由仲裁机关仲裁解决、上诉司法机关，加强司法执行力度，还可通过“债转股”，将应收账款置换为股权；通过资产置换，将应收账款置换为优质资产；设立清欠应收账款公司实现债权人和债务双赢；通过应收账款证券化融资。\x0d\x0a5.加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户\x0d\x0a为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、序时记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动及每笔账龄信息。通过专人负责应收账款的管理，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，采取措施，防止坏账风险。\x0d\x0a6.建立坏账准备金制度，提高企业承担坏账风险的能力\x0d\x0a商业信用的存在不可避免地带来坏账损失，这是市场经济中不可忽视的现实问题。近年来坏账损失日趋严重，因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立坏账准备金制度。这样，资产负债表上反映的是应收账款的可变现净值，使应收账款实际占用资金接近实际，避免企业虚增利润，清除了虚列的应收账款，有利于加快资金周转，提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应市场经济发展的要求，促进企业及时处理应收账款，防止潜亏和三角债的再发生。\x0d\x0a7.发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况\x0d\x0a应收账款形成以后，相关责任人应定期与债务方对账，动态掌握客户情况，尤其对有疑问的账款必须及时核对，请对方在对账单上签字，并加盖单位公章予以确认，以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，定期让债务方确认“应收账款”金额，也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。\x0d\x0a一般来说，应收账款被拖欠的时间越长，催欠的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。所以应定期进行账龄分析，并密切关注应收账款的回收情况，根据时间长短、金额大小排队，逐笔分析欠款原因，估计潜在的风险损失，正确计量应收账款价值，还应制定“应收账款”占全部流动资金情况表等。分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件，提升企业资金循环周转。同时，对尚未过期的应收账也不应放松管理和账龄分析，防止新的逾期拖欠，通过账龄分析还可为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。\x0d\x0a8.制定应收账款回收责任制\x0d\x0a为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来，在具体操作过程中，要根据审批权进行把关制约，每笔赊销要手续完备严密，责任到人。同时，制定严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到资金收回全过程负责，即把回款和销售紧密结合起来，谁赊销，谁收账。使应收账款的回收率成为销售业绩考核的一项指标。使销售完成与收款和个人收益捆绑起来，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强货款的回收。
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