如何设置应交增值税明细科目？

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结转未交增值税如何处理

月末时，应交增值税的三级科目，需转入未交增值税，未交增值税属于应交税费的明细科目，结转未交增值税时，具体怎么处理？

结转未交增值税是怎样处理的？

在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

在结转进项税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

在结转销项税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

结转应缴纳增值税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳税费时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交税费：指的是企业对其经营所得依法缴纳的各种税费，一般包括增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税等。

应交税费属于负债类科目，该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

支付增值税分录

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

应交税费下如何设置增值税的明细科目

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。 3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。 1、进货时借：库存商品借：应交税费--增值税（进项税额）贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税费--增值税（销项税额） 3、结转销售成本时借：主营业务成本贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）（1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000（2）会计分录借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000贷：应交税费－未交增值税 1000（3）下月缴纳时借：应交税费－未交增值税1000

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