企业所得税扣除项目金额如何计算？

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企业所得税扣除项目及标准是指企业在计算应纳税所得额时，可以依法扣除的各项费用和支出。这些扣除项目和标准是由税法规定的，旨在确保企业所得税的公平性和合理性。

一、企业所得税扣除项目

1、成本费用：企业在生产经营活动中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。

2、期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等。

3、税金及附加：企业按照国家规定缴纳的税金以及教育费附加等。

4、资产损失：企业因各种原因导致的资产损失，如坏账损失、存货损失等。

5、其他支出：如捐赠支出、研发费用等。

二、企业所得税扣除标准

1、合理性原则：企业所扣除的费用和支出必须与实际生产经营活动相关，且符合常理。

2、凭证要求：企业需提供合法、有效的凭证来证明扣除的费用和支出。

3、限额扣除：部分费用和支出有明确的扣除限额，如广告费和业务宣传费等。

4、禁止扣除：税法明确规定不得扣除的项目，如税收滞纳金、罚款等。

三、注意事项

1、企业应确保扣除的费用和支出真实、合法，不得虚构或夸大。

2、企业应及时了解税法的最新规定，确保按照最新政策进行扣除。

3、企业应建立健全内部财务管理制度，规范费用和支出的核算和扣除。

综上所述：企业所得税扣除项目及标准是企业在计算应纳税所得额时需要遵循的重要规定。企业应了解并遵守相关税法规定，确保扣除的费用和支出合理、合法，以维护企业所得税的公平性和合理性。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

第八条规定：

“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

资本化加计扣除计算方法：A公司在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销期间为10年，每年摊销金额为10万元。假设该无形资产符合允许加计扣除的范围。则其2018年可以加计扣除的金额10万元，企业所得税前加计扣除的金额为10*75%=7.5万元。

费用化加计扣除计算方法：2018年A公司发生的研发支出100万元计入当期损益，则其2018年可以加计扣除的金额100万元，企业所得税前加计扣除的金额为100*75%=75万元。

加计扣除的费用基础有两个：

（1）当期发生的费用化的研发费用；

（2）研发形成无形资产在当期摊销的金额。

扩展资料

委托研发加计扣除：

（1）根据财税[2015]119号：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除；

（2）根据财税〔2018〕64号委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

根据上述政策委托外部研发直接按照当期委托方委托研发费用的80%予以加计扣除，并且仅能委托方予以加计扣除，受托方不得加计扣除。

此项政策摒弃了原有加计扣除中需要受托方提供费用清单的要求，解决了受托方与委托方研发入账时间差异、受托方研发利润率要求等奇葩问题，使得研发费用加计扣除操作更加简便易行，但需要注意的是委托关联单位研发仍需要关联单位提供研发费用清单。

委托境外研发相较于于原有研发加计扣除政策有了进一步突破，即允许委托境外研发进行加计扣除。

参考资料来源：百度百科-加计扣除

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