如何进行企业所得税的会计分录？

今天小编来为大家解答如何进行企业所得税的会计分录？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

企业所得税如何做账务处理

对于企业缴纳的企业所得税费用，可以通过“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”等科目进行核算，相关的账务处理是什么？

应交企业所得税的会计分录

1、计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、将所得税费用转入本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是企业所得税？

（1）概念：企业所得税是指对我国内境内的企业以及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。

（2）征税对象：股份制企业、、联营企业、私营企业、国有企业、集体企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织

（3）征税范围：利息所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、销售货物所得、租金所得、接受捐赠所得、股息红利所得和其他所得。

什么是本年利润？

是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额，是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

小型微利企业的企业所得税如何做会计分录

对于小型微利企业而言，发生的企业所得税业务，应设置所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目核算，相应的会计分录是什么？

小型微利企业所得税分录处理

计提是：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳时候：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

税率一般企业是税率25%，高新企业15%。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

所得税费用概念及计算方法

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税计算方法：应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额，所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

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