无形资产如何进行税务处理？

今天小编来为大家解答无形资产如何进行税务处理？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

无形资产转让如何进行税务处理并计算相关税费

在进行无形资产转让时，税务处理涉及多个环节。转让方需注意印花税和营业税的计算。如果以无形资产交换非货币性资产，印花税会根据两份合同分别计算，转让方还需就换回的货物可能涉及的消费税和增值税进行账务处理。转让收入在扣除税费和无形资产账面净值后，还需缴纳企业所得税。企业在转让前需充分考虑各种因素，以优化整体税负和提升净收益。

例如，三源株式会社在2003年5月20日转让无形资产，收取48万元，账面价值为6万元，不考虑城建税和教育费附加。根据《营业税暂行条例》，转让无形资产需按5%税率缴纳营业税，即应纳2.4万元（48×5%）。

在会计处理上，转让无形资产有两种方式：所有权转让和使用权转让。所有权转让时，企业需借记“银行存款”并贷记“无形资产”等科目，同时处理相关的减值准备和税费，可能产生“营业外收入”或“营业外支出”。而使用权转让则保留所有权，不注销无形资产账面价值，相应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”和“其他业务支出”，并记录相关税费。

以下是三源株式会社在两种情况下的具体会计处理：

转让无形资产所有权：

借：银行存款 480,000

贷：无形资产 60,000

应交税金 24,000

营业外收入——出售无形资产收益 396,000

转让无形资产使用权：

借：银行存款 480,000

贷：其他业务收入 480,000

借：其他业务支出 24,000

贷：应交税金——应交营业税 24,000

无形资产如何做税务处理

企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，通过“无形资产”科目核算。本科目可按无形资产项目进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业无形资产的成本。

无形资产的主要账务处理：

（1）企业外购的无形资产，按应计入无形资产成本的金额，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。

（2）自行开发的无形资产，按应予资本化的支出，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出”科目。

购买无形资产：

借：无形资产

贷：银行存款

用固定资产换购无形资产：

借：无形资产

累计折旧

贷：固定资产

银行存款

营业外收入

自行研发出的无形资产：

借：无形资产

贷：研发支出

（2）无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。分录为：

借：营业外支出

贷：无形资产

（3）处置无形资产，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目或借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

OK，关于无形资产如何进行税务处理？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。