小企业所得税汇算清缴的会计分录怎么做？
其实小企业所得税汇算清缴的会计分录怎么做？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
小企业会计准则下增值税补交分录怎么做
小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？
所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实行小企业会计准则的情况下，企业所得税汇算清缴应怎么做账？
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理
企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：
1.账面上计提金额大于实际缴纳金额
也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
2.账面上计提金额小于实际缴纳金额
即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。
《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录
应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
小企业会计准则纳税调整会计分录?
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
纳税调整主要有三个方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税.这一规定减轻了此类纳税人的税收负担.
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率.其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日.试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税.此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车),也可以选择简易计税.
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税.原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税,税率为11%,现在这项旧政策作废,相关企业税负明显降低.上文中的内容便是小编的一些见解了,还有不清楚的朋友,希望读完此文大家都可以处理好工作问题.会计知识需要在不断积累中得到提升,如果大家还有更深刻的见解的话,欢迎和小编一起探讨,感谢阅读.
小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录
小企业会计制度
-所得税
汇算清缴
的会计分录：
1、
按月
或
按季
计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年
4月3日
前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4、
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配--
未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年
应纳所得税额
少于已预缴税额：
借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经
税务机关
审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
关于本次小企业所得税汇算清缴的会计分录怎么做？的内容分享到这里就结束了，如果解决了您的问题，我们非常高兴。