如何计提所得税费用并结转利润？

本篇文章给大家谈谈如何计提所得税费用并结转利润？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

计提所得税费用并结转本年利润会计分录怎么做

计提所得税费用并结转本年利润会计分录如下：

计提时

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

结转时

借：本年利润，

贷：所得税费用。

本年利润是一个汇总类账户。借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等。

计提并结转所得税费用如何做会计分录

企业在期末的时候，需要对所得税进行计提和结转，计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务，应怎么做会计分录？

计提并结转所得税费用的会计分录

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25％

目前，我们国家企业所得税税率为25％(特殊的除外)。

企业所得税缴纳相关规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

目前，企业一般都是采用分季度预缴，年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。

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