商业信用如何影响企业运营？

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供应商属于企业的资源吗

前言

供应商是企业重要的利益相关者,企业的生存和发展离不开供应商提供的资源,因此供应商关系对企业有着重要的影响,从供应商的角度来研究和应对企业各方面的问题具有重要的现实意义。研究供应商关系对企业财务风险的影响,企业在采取财务风险控制措施时应当充分考虑到企业的供应商关系。总之,企业应当关注自己的供应商关系会带来什么样的影响并考虑如何应对;同时还应该加强对供应商关系的管理。供应商关系是企业一项重要的战略资源,越来越多的企业意识到供应商关系对企业发展的重要性,供应商关系管理已经成为企业管理的重要组成部分。

一、供应商关系对企业运营的影响

1.供应商关系与企业绩效。

当供应商数量较少时,企业在供求关系中处于弱势地位,企业较为依赖供应商,这种依赖型的供应商关系使得供应商的议价能力较高,会导致企业的部分利益转移到供应商。当然,供应商关系并不会只产生不利的影响,当企业与供应商形成协同合作关系时,会对企业绩效产生积极的影响,当企业与供应商之间的关系较为密切时,可以充分发挥双方资源的作用,形成优势互补,提高企业效率与绩效,较高的供应商集中度能够有效降低期间费用,提高存货管理效率,进而对企业的财务绩效带来较好的影响。

2.供应商关系与商业信用融资。

商业信用是指企业从往来单位获得无息负债的能力,即企业与往来客户基于业务往来形成的预收款项和应付款项等。企业与供应商之间的商业信用则主要是通过赊购方式取得资源而暂未付款形成的应付款项等。对于供应商提供的商业信用,供应商集中度越高,企业的谈判能力相对于供应商来说越低,从而从供应商方获得的商业信用也会越低。而对于企业向供应商提供的商业信用,当供应商集中度较高时,企业由于长期稳定的合作关系,对其关系进行管理的意愿会更强烈,可能会对供应商产生体恤心理,从而减少对其商业信用的侵占以维持良好的合作关系,即“体恤效应”。

供应商关系在一定程度上会影响到企业获取银行借款授信的能力。不同程度的供应商集中度会对银行借款产生不同的影响。当供应商集中度较低时,企业的交易很分散,这对于银行来说,对企业进行评估造成了一定程度的困难,因此在发放贷款时会更为谨慎,即企业的银行贷款能力较弱。而当企业的供应商集中度较高时,一旦与供应商的关系出现问题,企业会面临非常高的转换成本,严重影响企业运营,考虑到这一方面,银行同样不会给予较高的贷款规模;而当企业的供应商集中度适中时,银行的评估相对简单一些,企业的风险也不会很高,因此企业获得银行贷款的能力较强。

4.供应商关系与现金策略。

企业的供应商关系与现金持有水平之间的关系大都从承诺动机和预防动机两个方面分析。承诺动机是指出于稳定与主要供应商之间的关系,持有更多的现金提高彼此的信任程度,传达长期合作的想法;或是在供应商有所要求的情况下,做出承诺以保持关系;预防动机主要是出于对两者合作的不确定性,当由于各种原因导致合作关系终止时,出于对这种风险的考虑,企业会选择持有现金来应对。从承诺动机的角度分析,当供应商集中度越高时,企业会出于承诺动机持有更多的现金。而从预防动机作为理论基础进行分析,供应商集中度越高,双方在供应链中的嵌入程度越高,企业为维持良好的合作关系,充分利用供应商提供的资源并满足客户的需求会增加专用性资产投资,导致企业成本粘性增强。专用性资产投资的增加会导致成本粘性和财务困境成本的增加。

1.合作型关系与财务风险。

在合作型关系中,企业与供应商密切合作,是一种稳定的商业合作关系,是企业的一项战略资源。基于交易成本理论和资源基础理论,合作型供应商关系能够有效降低企业的交易费用并成为企业一项战略资源。由于合作型关系能够有效降低交易成本费用,减少一部分企业的资金需求。两者的密切合作,资源的互补,以及知识信息的共享能够帮助企业获得更多的利润,增加企业的内部融资。在这种关系中两者处于平等的地位,于商业信用而言,会综合考虑双方的情况,尽量保持在双方都认可的水平,不会对企业的商业信用融资产生不利的影响。在合作型供应商关系中,供应商集中度处于适中的水平,企业可以与多家供应商保持良好的合作型关系,这种状况可以向外部传递出较低风险的信号,有利于企业的外部融资。此外,在合作型供应商关系中,企业的采购频率以及采购流程都基本上会形成一种固定的模式,这对于企业对采购资金和采购物资的管理带来很大的便利性,很大程度上提高企业的资金管理效率。综上所述,合作型供应商关系可以提高企业的筹资能力,并在一定程度上降低企业的营业活动的资金需求,这从两方面提高了企业筹资活动对企业资金需求的保障能力,一定程度上增强了资金链的稳健性;而且从对业务流程的把握方面,提高了企业的资金管理效率,进一步加强了资金链的稳健性和资金运动的可持续性。因此,合作型供应商关系可以有效降低企业的财务风险。

在风险型关系中,企业的供应商集中度很高,企业与供应商的业务往来由于各种原因终止时,会对企业造成冲击。因为当供应商集中度较高时,供应商提供的资源会占到企业资源的很大比例。企业重新选择供应商是需要时间的,因此关系终止会直接导致企业生产经营的停滞。这种情况下,企业的经营风险非常高,筹资活动受限,银行会因为供应商过于集中而导致的风险在考虑贷款的时候会更为谨慎,提出更多的限制性条件和保障条款来防止风险的转移,因此会影响到企业的银行贷款融资的效率和规模。另外,企业为了尽可能的规避这种风险以及改变供应商所要付出的各种成本,企业会采取措施维持良好稳定的供应关系,这就直接影响到企业的谈判能力,进而影响到企业的商业信用融资。综上所述,风险型关系会从银行贷款融资和商业信用融资两个方面直接影响企业的融资能力,融资能力降低了对营业资金需求的保障能力,从这一角度说,风险型关系中企业的财务风险较高。

依赖型关系分为共同依赖和不对称依赖,而不对称依赖又分为两种情况,即企业具有依赖优势和供应商具有依赖优势,三种情况下,企业财务风险的有很大区别的。在共同依赖中,双方的凝聚力很高,双方会一起寻找一个交易平衡点,这个平衡点对于双方来说都是有利的,不存在侵占对方利益的行为。当存在冲突时,采用积极的态度及措施去解决,对企业的财务风险基本上不会有不利的影响。在企业具有依赖优势的不对称依赖关系中,企业的谈判能力会较高,在谈判过程中会取得较低的价格和较高的商业信用。较低的价格降低了企业的资金需求,而较高的商业信用提高了企业的融资能力,从两个方面提高了资金活动的持续性,降低了企业的财务风险。而在供应商具有依赖优势的关系中,情况则完全相反。供应商的谈判能力较高的情况下,供应商会提高价格并给予较少的商业信用甚至是用预收款项从企业取得商业信用。较高的价格增加了企业营业活动的资金需求,而商业信用的较少甚至给予降低了企业的融资规模和期限,从两个方面对企业的资金活动提出了挑战,增加了企业的财务风险。

在合作型关系中,企业应当重点管理供应商关系,以保证这种合作关系为企业带来有利的影响,并对业务往来建立成熟的管理制度一次来提高对企业资金的管理效率。从上一部分供应商关系与财务风险的分析中可以看出,风险型关系和依赖型关系中供应商具有依赖优势时,对企业的财务风险会带来不利的影响。在风险型关系中,企业为了平衡供应商过于集中带来的经营风险,企业应当选择较低的资产负债率以及保留较高水平的现金来控制财务风险。

结语

在依赖型关系中,根据资源依赖理论,企业应当采取措施,降低自身对供应商的依赖性,并提高供应商对自身的依赖性,使原来不利的供应商关系达到共同依赖甚至获得依赖优势。

企业如何加强应收账款管理

1.建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评估制度\x0d\x0a为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。\x0d\x0a企业要根据实际经营情况和客户不同信誉情况制定合理、可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的，防范和化解应收账款风险的重要措施。因此，必须坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。根据对客户信用评估，确定客户坏账损失率的高低，这些基本上决定是否给客户提供赊销以及提供赊销的额度。\x0d\x0a2.建立客户管理档案对客户进行资信评价\x0d\x0a客户既是企业最大的财富来源，也是最在的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过收集其信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。通常采用“5C”系统进行评估，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Conditions）等五个方面。根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况：一是财务报表；二是银行证明；三是企业间证明。对不同资信客户不同对待，根据设定的信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与指标值进行比较分析，然后根据经验及主、客观条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断，以便于企业提高应收账款投资决策的效果。\x0d\x0a3.实施具体的信用标准\x0d\x0a信用标准是给予或拒绝客户信用的依据，一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件，企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他支付赊销款项相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。\x0d\x0a企业允许客户购货款赊欠一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利。确定信用期，主要是引入机会成本，利用“差量分析法”计算不同信用期的税前损益差异，制定客户的信用期，并根据赊销单位资信情况和历史收款质量，分析改变现行信用期对收入和成本的影响，确定最优信用期。但不适当地延长信用期限，会引起应收账款机会成本和收账费用的增加，也许还会造成坏账损失。因此，企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。\x0d\x0a企业在延长信用期限的同时，为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，对在规定期限内提前偿付货款的客户可以按销售收入的适当比率给予折扣。现金折扣是企业为及时收款缩短平均收款期而向债务人提供的债务扣除，制定现金折扣政策要考虑折扣所能带来的收益与丧失的折扣成本的利弊，相机抉择。因此，采取现金折扣的前提，就是要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要，在信用成本前后收益比较基础上，择定一个期量结合的最佳数据方案。\x0d\x0a4.制定最佳收账政策\x0d\x0a在正常情况下，客户应按信用条件的规定到期及时付款，履行其责任。但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量的客户要采取不同的收账政策收取应收账款。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。\x0d\x0a企业在制定收账政策时，应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制定各种信用条件，并且要灵活掌握。同时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划，使收账成本最低、效益最大。\x0d\x0a还应注意讲究收账技巧，即对不同类型的客户采取不同策略，既要账收回，又要不失去客户。对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如：暂不打扰、信函催收（电子邮件等通讯方式）、电话催收、上门催收、双方协商解决、借助于有权威的第三者调解、由仲裁机关仲裁解决、上诉司法机关，加强司法执行力度，还可通过“债转股”，将应收账款置换为股权；通过资产置换，将应收账款置换为优质资产；设立清欠应收账款公司实现债权人和债务双赢；通过应收账款证券化融资。\x0d\x0a5.加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户\x0d\x0a为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、序时记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动及每笔账龄信息。通过专人负责应收账款的管理，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，采取措施，防止坏账风险。\x0d\x0a6.建立坏账准备金制度，提高企业承担坏账风险的能力\x0d\x0a商业信用的存在不可避免地带来坏账损失，这是市场经济中不可忽视的现实问题。近年来坏账损失日趋严重，因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立坏账准备金制度。这样，资产负债表上反映的是应收账款的可变现净值，使应收账款实际占用资金接近实际，避免企业虚增利润，清除了虚列的应收账款，有利于加快资金周转，提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应市场经济发展的要求，促进企业及时处理应收账款，防止潜亏和三角债的再发生。\x0d\x0a7.发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况\x0d\x0a应收账款形成以后，相关责任人应定期与债务方对账，动态掌握客户情况，尤其对有疑问的账款必须及时核对，请对方在对账单上签字，并加盖单位公章予以确认，以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，定期让债务方确认“应收账款”金额，也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。\x0d\x0a一般来说，应收账款被拖欠的时间越长，催欠的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。所以应定期进行账龄分析，并密切关注应收账款的回收情况，根据时间长短、金额大小排队，逐笔分析欠款原因，估计潜在的风险损失，正确计量应收账款价值，还应制定“应收账款”占全部流动资金情况表等。分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件，提升企业资金循环周转。同时，对尚未过期的应收账也不应放松管理和账龄分析，防止新的逾期拖欠，通过账龄分析还可为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。\x0d\x0a8.制定应收账款回收责任制\x0d\x0a为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来，在具体操作过程中，要根据审批权进行把关制约，每笔赊销要手续完备严密，责任到人。同时，制定严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到资金收回全过程负责，即把回款和销售紧密结合起来，谁赊销，谁收账。使应收账款的回收率成为销售业绩考核的一项指标。使销售完成与收款和个人收益捆绑起来，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强货款的回收。

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