印花税税收优惠的适用条件有哪些？

大家好，印花税税收优惠的适用条件有哪些？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于印花税税收优惠的适用条件有哪些？的知识，下面我们开始吧！

纳税人享受的相关印花税优惠

印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

印花税税收优惠汇总

1、免征印花税的合同包括：

（1）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。

不仅是印花税，对于农民来说，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。

企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植；林木的培育和种植；农作物新品种的选育；牲畜、家禽的饲养；中药材的种植；远洋捕捞；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。

个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。

农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税；直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税；农用三轮车免征车辆购置税；捕捞、养殖渔船免征车船税；农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。

（2）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。

提示：在印花税法中作为应税合同的是金融机构（经过银监机构批准）与借款人之间签订的借款合同，而非金融机构与借款人之间签订的借款合同以及金融机构之间的同业拆借均并不属于印花税的应税范围。

（3）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同。

（4）个人与电子商务经营者订立的电子订单。

不仅是电子订单，个人书立的动产买卖合同也不缴纳印花税。

2、印花税减半征收的优惠：

（1）“六税两费”的减半优惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（2）自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

在新印花税法已经变化为：按照营业账薄的税目，以实收资本和资本公积两项合计金额的万分之二点五来缴纳印花税。

印花税新纳税期限管理办法

印花税法实施后，今年10月份是第一次季度申报。新的印花税法取消了按月申报印花税的规定，按季申报印花税的纳税人，应当于10月纳税申报期内进行申报和缴纳税款。

如果有需要调整的，可以前往当地主管税务机关办理纳税期限的选择。

具体操作如下：

（1）登录电子税务局，搜索“调整”，点击进入“资格信息报告—我要调整经营内容（税种调整）”界面。

在下方“变更税种的具体事项”中填写需要增加的按季或按年申报的印花税税种信息并提交。等待后台工作人员审核添加完毕就可以啦~

依据《国家税务总局关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）规定，印花税按季、按年或者按次计征。

1、应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳；

2、应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定；

3、境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

印花税的税率是多少？

印花税的税率很很多种，不同的涉税行为，征税的税率并不相同。具体来说，印花税的税率分别为：0.05‰、0.25‰、0.3‰、0.5‰、1‰。

1、0.05‰

印花税的税率差异还是很大的，印花税税率最低的只有0.05%，即借款合同。这个税率只有最高税率的二十分之一。当然，借款合同的金额都比较大，实际需要缴纳的印花税并不少。

2、0.25‰

之所以把0.25‰的印花税单独拿出来说，就是因为在《印花税法》里面，“资金账簿”的印花税已经在法律层面变成了0.25‰。

不过，在《印花税法》还没有实施之前，我们在说“资金账簿”的印花税时，还是需要按照0.5‰的减半征收进行描述。

3、0.3‰

印花税里面税率是0.3‰的情况还是有很多的，具体为：购销合同、建筑安装工程、承包合同、技术合同。

4、0.5‰

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据的印花税税率都是0.5‰。

这里面需要注意的就是，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同和货物运输合同的印花税税率在《印花税法》已经由0.5‰下降为了0.3‰。

5、1‰

仓储保管合同、财产保险合同、财产租赁合同和证券交易的印花税税率是1‰。可以说仓储保管合同、财产保险合同和财产租赁合同都与财产有直接的关系，而证券交易是资本市场不可忽略的情况。

这里面证券交易的印花税，在征收时比较特殊。我们都知道印花税都是双向征收，即买方和卖方都需要缴纳印花税。但是，证券交易的印花税不是双向征收，而是单向征收。

即只对卖方（继承、赠与股票、股票股权的出让方）征收证券交易印花税。

要交印花税,想知道印花税减免税优惠政策有哪些

最新的印花税减免税优惠政策是：

(一)对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税；

(二)对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；

(三)对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税；

(四)对无息、贴息贷款合同免税；

(五)对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税；

(六)对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税；

(七)对农牧业保险合同免税。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），此次同步调整到“税金及附加”科目。

一、征税对象

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

1、立合同人

2、立据人

3、立账簿人

4、领受人

5、使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证；[2]

二、征税范围

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

1.经济合同

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

参考资料：中国政府网-中华人民共和国印花税暂行条例

参考资料：国家税务局-关于对营业账簿减免印花税的通知

关于本次印花税税收优惠的适用条件有哪些？的内容分享到这里就结束了，如果解决了您的问题，我们非常高兴。