备用金退回的会计处理方法是什么？

相信很多人对备用金退回的会计处理方法是什么？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

退回备用金会计分录

退回备用金如果是现金的：

借：现金

贷：其他应收款-备用金

备用金，一般是部门或职工借款用于支付费用、比如买机票、买办公用品什么的

借款的分录

借：其他应付款-备用金-**部门或**职工

贷：银行存款

回来报销的分录

借：管理费用/销售费用/制造费用（根据实际业务）

贷：其他应收款-备用金

2、退回款看退的是什么，如果是备用金

借：现金

贷：其他应收款-备用金

3、暂借款，可以是别的单位，也可以是公司职工的借款，核算分录和备用金一样

4、预付款，例如：公司买设备、材料，在发货前要求预付30%的货款

付款分录

借：预付账款-**公司

贷：银行存款

货物到了之后冲减预付账款

备用金核定：

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

使用范围：

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

备用金管理制度：

1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

退回多余备用金如何做账务处理

使用企业备用金时，难免会发生返还多余备用金的情况。退回多余备用金时，应如何进行账务处理？

退回多余备用金的账务处理

企业财务出纳在处理备用金问题时，无论他人手上所持是库存现金还是银行收取款项，均不需要开借条证明，而是取得银行回单或者开具的相关收据;按照企业规范要求，出纳在领取交款人所支付的现金时，应做好相应的财务处理，具体会计分录如下：

退回多余备用金时：

借：库存现金

贷：其他应收款

支取备用金的会计分录

企业在经营活动中，从银行提取现金作为备用金：

借：库存现金

贷：银行存款

对于多提取的备用金存入银行时：

借：银行存款

贷：库存现金

当出差人员借款作为备用金时：

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

好了，文章到这里就结束啦，如果本次分享关于备用金退回的会计处理方法是什么？的内容对您有所帮助，还望关注下本站哦！