减免税款的会计分录如何处理？

关于减免税款的会计分录如何处理？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！

减免税款的会计分录

减免税款的会计分录如下：

1、借：管理费用；贷：应交税费——应交印花税；

2、借：应交税费——应交印花税；贷：银行存款、库存现金等；

3、借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：主营业务收入；

4、借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税金-应交增值税-进项税、应交税费-未交增值税；

5、借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。

减免税款的影响因素：

1.减免税款的原因：可能是政策优惠、税务机关的特殊批准或者是因为企业进行了某些符合条件的投资活动；

2.减免税款的类型：可以是增值税、所得税、营业税等不同类型的税收；

3.减免税款的金额：根据减免的比例或者标准，计算出具体的减免金额；

4.减免税款的会计处理：需要根据具体的减免税款类型和金额，做出相应的会计分录；

5.减免税款的税务申报：即使税款被减免，企业仍需在税务申报中体现减免情况，以确保税务合规。

减免税款的会计分录包括借：管理费用、应交税费-应交印花税、应交税金-应交增值税-销项税，贷：应交税费-未交增值税、银行存款、库存现金等。

【法律依据】：

《中华人民共和国民法典》

第八条

民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

附加税减免税款的会计分录

附加税减免税款的会计分录

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免).

营业税金及附加科目的税务处理

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.

营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等.

营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种.营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算.

附加税减免税款的会计分录如何处理?整体上来说,通过小编老师讲解的关于附加税减免税款的处理,如果是按照实际缴纳的税款计算,那么免税数额可以填写0处理;如果是计算增值税计提处理,免税的税额则是通过营业外收入科目核算的.更多相关的会计知识都在本网站上,欢迎你们来关注本网站.

关于减免税款的会计分录如何处理？的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。