如何处理多扣员工社保的账务？

关于如何处理多扣员工社保的账务？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！

多扣了员工社保如何做账务调整分录

多扣了员工社保如何做账务调整分录？

按做工资计提时分录冲红多扣的社保，并发放到员工手上。

计提工资及扣社保分录应该为:

工资成本=应发工资+公司负担社保=(实发工资+个人负担社保)+公司负担社保

计提工资:

借:成本费用科目金额为工资成本

贷:应付职工薪酬-工资金额为应付工资

贷:应付职工薪酬-社保金额为公司负担的社保

扣除个人负担社保

借:应付职工薪酬-工资金额为个人负担社保

贷:应付职工薪酬-社保金额为个人负担社保

先冲减上月凭证

借：经营费用-29贷：待摊费用-29

在做正确的

经营费用30贷：待摊费用30

也可以直接调整

经营费用1贷：待摊费用1

书上的做法是错误的。

漏提折旧，一般借记管理费用，但因是车间的，应借记制造费用，又因产品已完工，所以，应借记产成品，如果已对外销售，则借记主营业务成本。

怎么著也不会借记固定资产。

教材的答案很多都是错的，就连注册会计师考试教材，都有很多错误，何况其他的教材。

看书时注意留意勘误表。

一定要找出原因来，比照银行对账单，我估计是银行存款结息了。如果真是利息就

借：银行存款

贷：财务费用

企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入生产成本或管理费用科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：生产成本、管理费用科目，贷记：应付账款科目。然而，有些企业由于生产经营规模较大，其在接受供应单位提供劳务时，需要根据劳务合同履行进度分期分批付款，发票则要在合同履行完毕后才能开具。对这类业务，企业会计人员在工作中形成了这样一个处理模式：付款时根据银行付款凭证借记其他应收款科目，贷记银行存款科目；收到发票时根据发票、劳务费用支付批准单等凭证，借记生产成本、管理费用科目，贷记其他应收款科目。对于上面的处理方式，尽管其不会影响企业所得税预缴工作，但到年底时却给汇算清缴带来了麻烦：由于平时已付款的劳务费用支出在年末没有记入生产成本或管理费用科目，无法结转成本或费用在企业所得税税前扣除。如2008年某大型矿山企业将根据合同履行进度支付的装载机租赁费660万元记入了其他应收款×××科目，年底却没有收到劳务费用发票，也没能在预缴2008年企业所得税时被正常扣除。因此，上述企业的会计处理方法是错误的。该企业应该在收到劳务支付报告单时，借记生产成本、管理费用科目，贷记应付账款科目；在未收到发票付款时，借记预付账款科目，贷记银行存款或库存现金科目；收到发票时，借记应付账款科目，贷记预付账款科目。同时，从上述企业劳务费用支付情况看，虽然在账务处理上有些问题，但毕竟企业已实实在在地发生了这些业务，也应该在2008年所得税税前扣除。因此，企业应采取如下挽救办法：根据会计核算要求和企业所得税汇算清缴政策规定，在汇算清缴期内，将其在其他应收款科目核算的上述劳务支出内容，通过以前年度损益调整进行调整。借：以前年度损益调整660万元贷：其他应收款×××660万元同时，将以前年度损益调整借方余额转入利润分配未分配利润科目。借：利润分配未分配利润660万元贷：以前年度损益调整660万元通过以上调整，就能够使该企业在2008年实际发生的这部分劳务支出得到扣除，但必须注意三点：一是在其他应收款科目核算的劳务费用支出确实应该由当期收入负担；二是劳务支付报告单等凭证必须已经附着在该其他应收款记账凭证的后面；三是必须在调整账目的记账凭证后面附着已在其他应收款科目核算的上述劳务名称、数量、标准、金额等相关详细资料，否则就不应该进行调整。

单位交社保可以按照管理费用或者应付职工薪酬来做账务处理的。

一、社保包括：养老、医疗、工伤、失业、生育保险等。

二、社会保险是国家‍强制性要求购买的一种保险，国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，建立社会保险基金，目的使劳动者在年老、患病工伤、失业、生育等情况下，获得帮助，享受保险待遇。我国《劳动法》《社会保险法》都明文规定，用人单位为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务，明显具有国家强制性的特点，用人单位不得以任何借口和理由拒绝承担该项法定义务。

我做过几个月了，已经差不多掌握了

可惜你没有悬赏分。。。。。。。。

这个需要自动还实现不了，需要根据审计报告，把调整分录输入进去

企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入“生产成本”或“管理费用”科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：“生产成本”、“管理费用”科目，贷记：“应付账款”科目。然而，有些企业由于生产经营规模较大，其在接受供应单位提供劳务时，需要根据劳务合同履行进度分期分批付款，发票则要在合同履行完毕后才能开具。对这类业务，企业会计人员在工作中形成了这样一个处理模式：付款时根据银行付款凭证借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目；收到发票时根据发票、劳务费用支付批准单等凭证，借记“生产成本”、“管理费用”科目，贷记“其他应收款”科目。对于上面的处理方式，尽管其不会影响企业所得税预缴工作，但到年底时却给汇算清缴带来了麻烦：由于平时已付款的劳务费用支出在年末没有记入“生产成本”或“管理费用”科目，无法结转成本或费用在企业所得税税前扣除。如2008年某大型矿山企业将根据合同履行进度支付的装载机租赁费660万元记入了“其他应收款——×××”科目，年底却没有收到劳务费用发票，也没能在预缴2008年企业所得税时被正常扣除。因此，上述企业的会计处理方法是错误的。该企业应该在收到劳务支付报告单时，借记“生产成本”、“管理费用”科目，贷记“应付账款”科目；在未收到发票付款时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目；收到发票时，借记“应付账款”科目，贷记“预付账款”科目。同时，从上述企业劳务费用支付情况看，虽然在账务处理上有些问题，但毕竟企业已实实在在地发生了这些业务，也应该在2008年所得税税前扣除。因此，企业应采取如下挽救办法：根据会计核算要求和企业所得税汇算清缴政策规定，在汇算清缴期内，将其在“其他应收款”科目核算的上述劳务支出内容，通过“以前年度损益调整”进行调整。借：以前年度损益调整 660万元贷：其他应收款——××× 660万元同时，将“以前年度损益调整”借方余额转入“利润分配——未分配利润”科目。66

多扣员工的社保怎么处理

根据国家税务总局发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

因此，企业多扣了员工的社保，扣社保费的时候的分录是：

从工资中退回多扣的社保费给员工时

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：其他应收（付）款--社保（个人部分）（红字）（退回款）

其他应收（付）款--社保（个人部分）（黑字）（正常扣款）

应交税费--应交个人所得税

库存现金（银行存款）

计提工资时

借：管理费用等科目--工资（应发数）

贷：应付职工薪酬--工资（应发数）

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