增值税应纳税额怎么计算？

如果您还对增值税应纳税额怎么计算？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

增值税怎么计算

1、纳税对象

从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但赋有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人。但1993年11月6日国家税务总局发布国税法[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

2、增值税纳税人分类：

1、一般纳税人：

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

2、小规模纳税人：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

3、增值税税率

税率：

一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%。

适用17%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

适用13%税率

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）适用13%的增值税税率：

农产品（具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行）、音像制品、电子出版物（指使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息存储在载体形态和格式主要包括光盘、软磁盘、硬磁盘、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、 RS-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片）、二甲醚。

适用11%税率

现代服务业中的交通运输业。

适用6%税率

研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业。

适用0%税率

生产性企业、有出口经营权的外贸企业出口等部分特殊业务。

4、计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额进项税

销项税额=销售额税率（此处税率为17%）

组成计税价格=成本（1+成本利润率）

组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额征收率

销售额=含税销售额（1+征收率）

5、增值税科目明细

进项税额，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

已交税费，核算企业当月缴纳本月增值税额。

减免税款，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记营业外收入科目。

出口抵减内销产品应纳税额，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记应交税费--应交增值税(出口退税)科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：

第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记应交税费--应交增值税(出口退税)科目。

第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记应交税费--应交增值税(出口退税)科目。

6、转出未交增值税，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记应交税费--未交增值税科目。

销项税额，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口销售行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记应收补贴款科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记出口产品销售成本科目；实行免、抵、退税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。

出口退税，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记应收账款--应收出口退税款--增值税科目、应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)科目。贷记本科目。

增值税额是怎么算的

1.增值税额的计算方法涉及不同类型的纳税人。一般纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额等于销售额乘以适用税率。

2.对于小规模纳税人，应纳税额的计算公式简化为：应纳税额=销售额*征收率。含税销售额可以通过以下公式换算为不含税销售额：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)。

3.增值税具有以下特征：它以增值额为课税对象，不同于全额销售；增值税实行普遍征税，具有广泛的税基，涵盖工业、商业、劳务服务等多个领域；最后，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等多个经营环节中分别征税。

4.增值税是一种流转税，其销项税额与进项税额的差额即为应纳增值税额。在会计核算中，增值税与成本费用无关，相关核算在“应交税费—应交增值税”科目中进行，不体现在利润表中。

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，均需依照条例缴纳增值税。同时，兼营不同税率应税消费品的纳税人需分别核算销售额和销售数量，否则将按照高适用税率征税。

如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。