无发票如何进行账务处理？

本篇文章给大家谈谈无发票如何进行账务处理？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

企业在日常交易过程中，若先收到采购发票但未收到商品时，可以计入预付账款科目，在途物资科目处理，具体的账务处理怎么做？

收到采购发票未收到商品的会计分录

1、预付部分货款时：

借：预付账款—xx公司

贷：银行存款

2、发票已到，货物未到时(根据发票)：

借：在途物资(如果是计划成本核算，则用材料采购)

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款—xx公司

3、收到货物时：

借：原材料

贷：在途物资(如果是计划成本核算，则用材料采购)

4、补付余款时：

借：预付账款—xx公司

贷：银行存款

什么是预付账款？

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

在途物资是什么？

在途物资是指企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购和入库情况，一般用于商贸企业。

原材料是什么？

原材料是指生产某种产品的基本原料。它是用于生产过程起点的产品。原材料分为两大类。一类是在自然形态下的森林产品、矿产品与海洋产品，如铁矿石原油等。一类是农产品，如粮、棉、油、烟草等。

发票就是发生的成本费用或是收入的原始凭证，对于公司来讲，发票是公司做账的主要依据，同时也是缴税的费用凭证，当企业预收货款但并未开具发票时，会计人员应如何做账？

预收货款但是不开发票的会计分录

1、收货款未开发票：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

2、等开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入是损益类的科目，借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额，贷方登记企业销售商品、提供劳务的而取得的收入，期末结转后无余额。

如何理解预收账款？

预收账款即是企业向购货方预收的购货订金或部分货款，预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付的。

企业在收到这笔钱时，商品或是劳务的销售合同还未履行，从而也不能作为收入入账，只能确认为一项负债，贷记“预收账款”科目。企业按合同规定提供商品或是劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”科目，贷记有关收入科目。

预收账款根据其余额的性质，借方为资产性质归入应收账款借方，贷方为负债性质归入预收账款贷方。

OK，关于无发票如何进行账务处理？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。