如何处理客户多收货款的账务？

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收到退回多余货款账务处理怎么做

企业在交易过程中，有时会多收客户货款，如果与该客户保持往来关系，可以保留该余额，在以后的业务中将多余款项抵消，如果以后不能保持业务发展，则需要将该款项退回。当收到多余货款时应如何做账务处理？

收到退回多余货款的会计分录

第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：

借：银行存款

贷：预付账款

第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金/应收票据

什么是预付账款？

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

其他货币资金是什么？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

客人多付款时如何写会计分录

企业在进行生产经营过程中，不可避免会出现客人多付款项的情况，一般计入预收账款处理。相关的会计分录怎么写？

客人多付款的会计分录

当企业在生产经营过程中，客人多付的钱可以通过预收账款科目来进行处理，相关的会计分录如下：

借：预收账款

贷：银行存款

这里借方中的预收账款是需要记录相关客人多打过来的钱款，贷方记录的相关的银行存款也是相关的多打过来的钱。

多付款项无法收回的会计分录

企业需要先将相关的客户多付的账款记录在相关的预付账款科目中进行相关的账务处理，当企业在确定收不回来客户相关的多付的账款时则需要做相关的坏账处理科目进行核算。

借：资产减值损失

贷：坏账准备

同时，需要将相关的预付账款的账务处理进行相关的会计分录：

借：坏账准备

贷：预付账款

什么是预收账款？

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

坏账准备是什么？

坏账准备是对企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。

银行存款是什么？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

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